物业公司会计核算制度.pdf

物业公司会计核算制度 第 一 章 总 则 一、为了规范 XXXX 物业公司（以下简称“公司”）的会计核算， 依据《企业会计准则》、《房地产开发企业会计制度》、《物业管理企业会 计核算补充规定》以及公司章程的有关规定，特制定本制度。 二、公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。 四、公司会计记帐采用借贷记帐法。 五、公司会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和 要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会 计帐簿。 六、公司除法定会计帐册以外，不得设置帐外帐，不得报送虚假会 计报表。 七、公司会计年度报表在报送公司股东和有关主管部门前，须经注 册会计师审查、验证。 第 二 章 会计科目及使用说明 一、会计科目设置目的 会计科目是按照经济内容和公司管理的要求对会计核算对象进行的 科学分类。会计科目是设置帐户、登记帐簿的依据，也是处理经济业务 必须遵守的规则。只有正确地设置和使用会计科目，才能将公司的开发 经营活动正确、全面、系统地记录清楚，为进行经济活动分析、编制会 计报表提供可靠的资料。
二、会计科目表： 1 序号 编号 科 目 名 称 序号 编号 科 目 名 称 一、 资产类 15 1401 长期投资 1 1001 现金 16 1501 固定资产 2 1002 银行存款 17 1502 累计折旧 3 1009 其他货币资金 18 1701 固定资产清理 4 1101 短期投资 19 1603 固定资产购建支出 5 1111 应收票据 20 1801 无形资产 6 1131 应收帐款 21 1901 长期待摊费用 7 1141 坏帐准备 22 1911 待处理财产损溢 8 1151 预付帐款 二、 负债类 9 1133 其他应收款 23 2101 短期借款 10 1201 物资采购 24 2111 应付票据 11 1203 采购保管费 25 2121 应付帐款 12 1211 原材料 26 2131 预收帐款 13 1251 库存设备 27 2133 代收款项 14 1301 待摊费用 28 2134 代管基金 2 序号 编号 科 目 名 称 序号 编号 科 目 名 称 29 2151 应