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第四章 经营预测 引导案例——首次经营“健身圈”获利可观？ 20世纪90年代，国内市场首次出现“健身圈”，文具店吴经理马上意识到了这是个商机。 他做了以下调研：一，市场需求预测。人们生活水平提高后，健身肯定日益受重视。健身圈不受场地、时间、年龄限制，肯定会受欢迎。二，销量预测。全区45万人，按20人买一个，需2万多个。除零售外，可与单位联系利用节假日发纪念品集体销售，销量可观。三，利润预测。“健身圈”买价每个6元，预计售价12元，扣除相应经营费用，利润可观。 于是，吴经理分两批购进2万个，在1个月内售空。 请问：吴经理采用的什么预测分析方法？ 第一节 销售预测（重点） 第二节 成本预测 第三节 利润预测 第四节 资金需要量预测（《财务管理》） 重点：预测的方法、定量销售预测 难点：定量销售预测 第一节 销售预测 预测：根据过去和现有的信息，运用一定的科学手段和方法，预计和推测事物未来发展趋势。 1、算术平均法、 Y=∑Xi /n 计划期销售预测数=各期销售量总和/期数 例：A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料如下，用算术平均法推算7月份销售额。 2、加权平均法、 Y=∑WiXi 计划期销售预测数=∑各期销售量*各期权数 例：A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料如下，用加权平均法推算7月份销售额（取W1=W2=W3=0.1，W4=W5=0.2，W6=0.3）。 3、指数平滑法、 预测期销售量 =平滑系数*上期实际销量+（1—平滑系数）*上期预测销量 St=aXt—1+（1—a)St—1 回归直线法、 假设：y=a+bx 第二节 成本预测 第二章我们进行了成本性态分析,得到了成本直线方程: Y = a＋bＸ，在这个基础上，我们就可以进行成本预测： 设预测期的产销量为Ｘ1，代入成本直线方程得：Ｙ　＝ a＋bＸ1为预测总成本。 并可以求出预测的单位成本： 　 Ｙ＝　（ a＋bＸ1 ）／Ｘ1 目标成本预测 目标成本：企业在生产经营活动中要求实现的成本目标。 确定方法：1）选择某一先进成本水平； 2）目标成本 =预计产品销售收入—应交税金—目标利润 例：C企业计划年度预计销售收入为300000元，产品税率为6%，要实现的目标利润为50000元，预测目标成本。 产品成本水平发展趋势的预测 y=a+bx （一）高低点法 a= y高—b x高 或＝ y低——b x低 （二）回归直线法 因素变动预测法 材料消耗量变动对单位成本的影响 =∑[（计划期某材料单位消耗量—基期某材料单位消耗量）*基期某材料单价] 材料价格变动对单位成本的影响 =∑[（计划期某材料单价—基期某材料单价）*计划期某材料单位消耗量] 工资和劳动生产率变动对单位成本的影响=[1-（1+平均工资增长率）/（1+劳动生产率增长率）]*机器单位成本费用 产量变动对单位成本中固定费用的影响=[1+1/（1+产量增长率）]*基期单位成本中的固定费用 例1：某企业生产甲产品，耗用A、B两种原材料，基期单位产品耗用A材料2公斤，单价10元；B材料1.5公斤，单价8元。计划期单位产品耗用A材料1.8公斤，B材料1.2公斤，单价不变。计算这两种材料耗用量变动对甲产品单位成本的影响。 例2：某企业生产甲产品，耗用A、B两种原材料。A材料基期平均单价为每公斤10元，计划期降低到9元，计划耗用1.8公斤；B材料基期单价为每公斤8元，计划期上升到8.50元，计划耗用1.2公斤。计算材料单价变动对甲产品单位成本的影响。 例3：某企业生产甲产品，基期单位成本工资费用10.20元，工资平均增长8%，劳动生产率增长12%。计算工资水平和劳动生产率变动对甲产品单位成本的影响。 例4：某企业生产甲产品，基年总成本中的固定费用1000元，单位成本中的固定费用5元，基期甲产品产量200件，计划期测定为300件，计划期产品产量比基年增长50%。计算产量变动对甲产品单位成本中的固定费用的影响。 第三节 利润预测 根据销售利润率预测 预测计划期产品销售利润额 =预计计划期产品销售收入*销售收入利润率 根据销售成本利润率测算 预测计划期产品销售利润额 =预计计划期产品销售成本*销售成本利润率 根据产值利润率测算 预测计划期产品销售利润额 =预计计划期产品总产值*产值利润率 包括本量利分析预测法和经营杠杆系数预测法 经营杠杆系数： DOL= 利润变动率/产销量变动率 = (利润+固定成本)/利润