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地方财政与中国经济发展 第二讲：分级财政体制框架或政府间财政关系 及我国政府间财政关系 第一节：政府间的事权和支出责任划分 第二节：政府间的税收划分 第三节：政府间的财政转移支付 第四节：深化我国财政体制改革的建议 第二讲：分级财政体制框架或政府间财政关系及我国政府间财政关系 思路分析： 研究分级财政体制的理论前提是政府职责的合理界定 研究分级财政体制的逻辑起点则是各级政府职责的划分,这对财政体制结构会产生基础性的影响和制约; 各级政府职责及事权划分决定着政府支出责任的划分: 按照事权与财权相统一的原则,以分税制作为政府财政收入划分的基本制度, 它与支出的划分共同构成了分级财政体制的主要内容; 政府间财政转移支付制度是促使各级政府收支实现基本平衡的重要的协调机制和均衡制度,实施转移支付制度的直接目的是实现地方政府财政能力和公共服务水平的均等化,并借以达到中央政府的调控目标。 第一节：政府间的事权和支出责任划分 一 事权与支出责任划分的依据和原则 二 事权与支出责任划分的基本类型 三 借鉴和启示 四 我国政府间的事权和支出责任划分 一、事权与支出责任划分的依据和原则（1） 1.事权与支出责任划分的依据 公共产品的层次性标准是界定政府间事权支出划分范围的首要依据。 政府职能的分工层次标准是科学界定各级政府支出责任的另一个理论依据。 一、事权与支出责任划分的依据和原则（2） 2.事权与支出责任划分的原则 关于如何在政府间进行具体的事权和支出责任划分，西方经济学者提出了许多原则。其中具有代表性的有英国著名财政学者巴斯特布尔、美国经济学家埃克斯坦、美国经济学者塞利格曼、美国财政学者费希尔。 巴斯特布尔（英）的划分原则 受益原则：受益与成本相对应，谁受益，谁承担。凡政府提供的服务，受益对象是全国居民的，应由中央政府承担；凡受益对象为地方居民的，应由地方政府承担。 行动原则：凡政府公共服务的实施在行动上必须统一规划的，其支出归中央政府；凡是其受益对象是某一局部区域内的地方居民，则指出归地方政府的公共支出。 技术原则：凡是政府活动或公共工程规模巨大，需要一定技术或相应手段才能完成的，其事权应归中央政府；否则，归地方政府。 埃克斯坦（美）的划分原则 埃克斯坦（美）：更重视决策程序问题，认为与中央政府决策相比较，地方政府通过一项决策程序所需的时间更短一些。中央决策常常会因为决策程序过长而时过境迁。并且，地方政府决策更能够符合本地居民的利益，体现居民的偏好和习惯，因而主张除了国防、外交、国家管理等项支出需由中央财政承担外，其他支出应主要由地方财政负责。 塞利格曼（美）的划分原则 效率原则：即某项事权由哪些一级政府承担效率更高或有利于提高效率。工作量越大，涉及范围越广、复杂程度越高，则应由中央政府或地方的上级政府承担；否则，由地方政府或地方的下级政府承担。 同时还提出规模较大的支出归中央政府，规模较小的支出归地方财政。 费希尔（美）的划分原则 费希尔（美）：他在分析地方财政支出时认为，外溢性较小和地方性较强的公共物品，包括基础设施、警察、消防等，更适合于地方政府提供。 结论 上述观点极大的影响了西方各国的财政支出实践，是的各级地方政府的财政支出与其职责范围之间性构成了密切的对应关系，结合以上划分理论依据和原则，通常情况下，应该按如下思路来指导各级政府见得财政支出划分： 1.有全国居民享用的公共产品和服务应完全由中央政府承担。 2.地方政府应提供本地居民享用的公共产品和服务。 3.对具有跨区域“外部效应”的公共项目和工程，中央政府应该在一定程度上参与。 4.调节地区间和居民间收入分配在很大程度上是中央政府的职责。 二、事权与支出责任划分的基本类型 1.相对分权型国家的政府间事权和支出责任划分 2.相对集权型国家的政府间事权和支出责任划分 3.集权与分权结合型国家的政府间事权和支出责任划分 4.借鉴和启示 相对分权型国家政府间事权和支出责任划分 相对分权型国家主要是实行联邦制的发达国家，它们的特点是地方政府的自主权较大，有相当的独立性，中央与地方的财政收支划分比较明确，自求平衡，地方政府对中央政府依赖性较小，属于这种类型的国家有美国、德国、澳大利亚等。 相对集权型国家政府间事权和支出责任划分 单一制国家在政府间事权和支出责任划分方面主要属于相对集权型。这些国家中央政府的权限相对较大，在财力分配上，