2019年出纳岗位——基础知识.pptVIP

　 五、道德修养 出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要爱岗敬业，忠于职守，做到口勤、手勤和腿勤。 口勤：不明白就问，多请示，多汇报； 手勤：经办业务要手勤，今日事，今日毕，填制凭证、登记日记账，库存现金日清月结，帐实数相符。 腿勤：多跑银行，超过规定限额的库存现金要及时送存银行，经常与银行核对账目，以保证货币资金的安全。要遵纪守法、廉洁自律、洁身自好、不贪不占公家便宜；做到手脚干净，一尘不染。注意保守机密，竭力为本单位忠心工作，树立为单位的总体利益，全体员工利益服务的思想。 如你不能做到遵纪守法、廉洁奉公，甚至利用职业搞“近水楼台先得月”只会“一失足成千古恨”后毁一生。 认知四：出纳的工作组织与账务处理程序 一、出纳机构的设置及出纳人员的配置 出纳机构：一般设置在会计机构内部，如财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。规模小，人员少，业务简单的单位，可以只指定一名专职或兼职出纳人员。但因为其工作的特殊性，一般也设立专门的办公场所，在名称上也被称作出纳室（出纳组）。 出纳人员的配置：一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政事业单位有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的现象。一般采用一人一岗，一人多岗，一岗多人等几种形式。 1、一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名（一般情况）。 2、一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可以设兼职的出纳一名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳一名，但兼职的出纳不得兼管收入、费用、债权、债务、账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。 3、一岗多人： 规模较大的单位，出纳工作量 大，可设多名出纳， 如分设管理收付的出纳和管账 的出纳，或分设现金出纳和银行 结算出纳等。 二、资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理。 （一）资金收入的处理 1、清楚收入的金额和来源确定金额，明确付款人。收到一笔资金之前，应当清楚的知道要收多少种钱。收誰的钱，收什么性质的钱，既而分别处理。 2、清点收入，清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。 ⑴现金清点：现金收入应在经办人当面点清，在清点过程中出现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。 ⑵ 银行核对：银行结算收入应由 出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能做为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确定收入。进行账务处理。 等应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。 ⑶清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如清点核对并开出单据后，再发现问题即现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。 3、收入退回 如特殊原因导致收入退回的，如支票印章不清，收款单位账号错误等应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。 出纳岗位——基础知识 教学内容： 认识出纳工作 出纳人员职责与权限 对出纳人员的基本要求 出纳 的工作组织 出纳账务处理程序 一、出纳含义 （一）出纳工作 出纳工作是会计工作的一个重要岗位，担负着企业现金收付；银行结算业务办理；货币资金的核算；现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。 认知一 ： 认识出纳工作 （二）出纳人员 是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。 二、出纳工作的特点 1、政策性 2、操作性 3、时间性