会计分录大1全.pdfVIP

会 计 分 录 第一章 货币资金及应收款项 借：应收账款 贷：管理费用-坏账损失 1．现金 借：银行存款 ⑴备用金 贷：应收账款 ①开立备用金 ⑵备抵法 借：其他应收款－备用金 ①提取坏账准备金时 贷：库存现金 借：管理费用-坏账损失 ②报销时补回预定现金 贷：坏账准备 借：管理费用等 ②发生坏账时 贷：库存现金 （报销不用备用金科目核算） 借：坏账准备 ③撤销或减少备用金时 贷：应收账款 借：库存现金 ③重新收回时 贷：其他应收款－备用金 借：应收账款 ⑵现金长短款 贷：坏账准备 ①库存现金大于账面值 借：银行存款 借：库存现金 贷：应收账款 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 5．应收票据(见后) 查明原因后作如下处理： A 、收到银行承兑票据 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 借：应收票据 贷：其他应付款－应付现金溢余（X 单位或个人） 贷：应收账款 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） B、带息商业汇票计息 ②库存现金小于账面值 借：应收票据 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：财务费用（一般在中期末和年末计息） 贷：库存现金 C、申请贴现 查明原因后作如下处理： 借：银行存款 借：其他应收款－应收现金短缺款（XX 个人） 财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息） 其他应收款－应收保险赔款 贷：应收票据（帐面数） 管理费用－现金短缺（无法查明原因的） D、已贴现票据到期承兑人拒付 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 （1）银行划付贴现人银行帐户资金 （2 ）接受捐赠 借：应收账款-X 公司 借：库存现金 贷：银行存款 贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 （2）公司银行帐户资金不足 缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值 借：应收账款-X 公司 贷：资本公积-其他资本公积 贷：银行存款 应交税费