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本套测试试卷共 37 题，共 100 分。答题得分：10?分 【题型：简答】【分数：5分】 得分：0分 [1] 资产负债表债务法下所得税会计的核算程序是什么？ 答： 答案： （1）确定资产和负债的账面价值（2）确定资产和负债的计税基础（3）确定暂时性差异（4）计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额（5）计算当期应交所得税（6）确定利润表中的所得税费用 【题型：简答】【分数：5分】 得分：0分 [2] 现时成本会计有什么优点？ 答： 答案： （一）可以为经营和投资决策提供更为有用的会计信息　　（二）有利于全面考核和评价企业管理人员的经营业绩，促进企业经营管理的改进　　（三）有利于企业收益的合理分配　　（四）可以更有效地维护业主权益和企业的生产经营能力　　（五）在一定程度上，简化了付出存货成本的核算 【题型：应用】【分数：10分】 得分：0分 [3] ?甲公司2007年12月31日将一台账面价值3?000?000元、已提折旧1?000?000元的生产设备按2?500?000元的价格销售给乙公司，出售价款当日存入银行。同时与乙公司签订了一份融资租赁合同将该生产设备租回，租赁期为5年，未实现售后租回损益按平均年限法分5年摊销。假设不考虑相关税费。??要求：?指出未实现损益应计入的科目、计算未实现售后租回损益的金额以及2008年未实现损益的摊销额?。? 答： 答案： 借银行存款|2500000|贷固定资产清理|2000000|递延收益|500000元|摊销额|100000元 【题型：应用】【分数：10分】 得分：0分 [4] ?甲企业2008年发生亏损4?000?000元，预计未来五年能获得足够的应纳税所得额来弥补亏损。假设2009年至2011年应纳税所得额分别为：1?000?000元、2?000?000元、?2?500?000元。甲企业适用的所得税税率为25％，已与税务部门沟通可以在5年内用应纳税所得额弥补亏损，且无其他暂时性差异。??要求：计算2008-2011年应确认或转回的递延所得税资产及2011年应交所得税。(确认用正数，转回用负数）。 答： 答案： 2008年|100万元|2009年|-25万元|2010年|-50万元|2011年|-25万元|应交所得税|37.5万元 【题型：应用】【分数：10分】 得分：0分 [5] 2008年1月1日，甲公司以一台账面价值为2?000?000元的全新设备吸收合并乙公司。假设合并前，甲、乙公司同为丙集团的子公司，合并当日已办妥有关资产转移及股权转让手续，不考虑其他因素的影响。合并交易发生前，双方的资产负债表如下：? ? 2008年1月1日??? ?????????金额：元 项目 甲公司账面价值 乙公司账面价值 乙公司公允价值 银行存款 900 000 300 000 300 000 应收账款 500 000 500 000 400 000 存货 800 000 700 000 600 000 固定资产 4 180 000 1 800 000 2200 000 无形资产 ? 200 000 200 000 资产合计 6 380 000 3 500 000 3 700 000 应付账款 1 650 000 900 000 900 000 长期借款 2 100 000 l 000 000 1 000 000 负债合计 3 750 000 1 900 000 1 900 000 股本 l 630 000 1 150 000 ? 资本公积 300 000 100 000 ? 盈余公积 200 000 150 000 ? 未分配利润 500 000 200 000 ? 所有者权益合计 2 630 000 l 600 000 1 800 000 负债与所有者权益合计 6 380 000 3 500 000 3 700 000 要求：计算甲公司合并后的净资产及股本、资本公积、盈余公积和未分配利润金额。 答： 答案： 净资产|4230000|股本|1630000|资本公积|0|盈余公积|10000|未分配利润|500000 【题型：应用】【分数：10分】 得分：0分 [6] ? 2008年1月1日，甲公司为规避所持有商品A公允价值变动风险，与某金融机构签订了一项衍 生金融工具合同(即衍生金融工具B)，并将其指定为2008年上半年商品A价格变化引起的公允价值 变动风险的套期。衍生金融工具B的标的资产与被套期项目商品在数量、质量、价格变动和产地 方面相同。 2008年1月1日，衍生金融工具B的公允价值为零，被套期项目(商品A)的账面价值和成本均为500 000元，公允价值为550 000元。2008年6月30日，衍生金融工具B的公允价值上升了20 000元，商 品A的公允价值