企业内部控制审计实施计划方案x.docVIP

企业内部控制审计实施方案 企业内部控制审计的实施有没有好的方案可寻？企业年年都有内部控制审计的计划，如果你是企业内部审计新手，那么这是一项艰巨的挑战。 后来，在工作实践中，笔者发现一个很重要的管理秘密：企业的内部控制体系是建立在企业一个一个业务流程上的，每一个业务流程制度建设中必须充分按照内部控制的全部要素来建设流程制度的全部内容。企业内部控制体系实际是由企业各个流程的内部控制子体系有机构成的。于是，要进行企业内部控制审计，实际就是对每一个业务流程制度建设内容是否具备内部控制的全部要素及具体实施情况的审计。知道这样一个原理后，企业内部控制审计实际就是对一个一个业务流程的内部控制子体系的审计汇总。 下面，笔者将当年在公司做的一个应收账款管理内部控制审计底稿和底稿分析列出，供应内部审计同行示范和批评指正。 公司应收账款管理内部控制审计底稿2-1  受审计对象所在单位/部门 财务资金部 审计员/日期 张某/2010年12月24 日 审计对象 公司某分公司应收账款管理 序号 内控审计要素 测试方法/涉及部门 内控审计内容清单 审计底稿记录 一 内部控制环境 1、应收账款管理权力制衡情况：决策层、监督层、执行层的设置与职责分布； 审阅法、访谈法/清欠办 1、应收账款管理组织机构的建立情况；  2、组织机构相应的集合工作职责；  3、决策层、监督控制层、执行层的制衡情