银行柜面业务与实训教案精选课件.ppt

一、单位活期存款账户（单位银行结算账户）的类型（详见P111） 　　1、基本存款账户 　　2、一般存款账户 　　3、临时存款账户 　　4、专用存款账户 　　　　 164000 4 41000 6000 转出 2009.12.17 41067.88 67.88 利息存入 2009.12.21 705000 15 47000 2000 现存 2009.12.2 1125000 25 45000 5000 现支 2009.11.7 1400000 28 50000 50000 新开户转入 2009.10.10 积数 天数 存款余额 存入（贷方） 支取（借方） 摘要 日期 　　请完成上述表格的空格，并计算C公司在2009年12月21日可得到多少利息并进行会计核算（会计分录） 附：活期储蓄存款利率变动表 　　 　　应付利息 　　＝（1400000＋1125000＋705000＋　　　 　　　　164000）×（0.72%÷360） 　　＝67.88（元） 0.99% 2010.9.24 0.72% 0.89% 0.99% 2009.11.30 2009.5.29 2008.4.23 　　会计核算（会计分录）： 　 　借：利息支出——活期存款利息支出　 　 　　　　　　　　　　　　　　　　67.88 　　贷：活期存款——C公司　　　67.88　 活动6　单位活期存款账户的销户 　　一、单位活期存款账户销户的操作流程 　　1、申请人提交销户资料 　　2、柜员审核单位销户资料 　　如果审核通过，则进入下一个流程；如果审核发现有误，则将资料退回给客户 　　3、检查账户状态、密印状态 　　　账户状态正常，则进入下一个流程；账户处于冻结等不正常状态，则将资料退回给客户 　　4、审核账户是否已归还所有的贷款、利息和所欠费用。 　　如果已归还所有欠款，则进入下一个流程；如果还有欠款，则将资料退回给客户 　　5、审核账户是否特殊账户 　　如果不是特殊账户，则进入下一个流程；如果是特殊账户，则将资料退回给客户 　　6、清息 　　7、划转账户余额 　　8、核销未使用的重要空白凭证 　　9、账户销户 　　10、注销客户资料 　　二、单位活期存款账户销户的操作要点 　　1、审核客户提交的销户申请书及未用的重要空白凭证 　　2、处理未用完的重要空白凭证 　　3、确认单位账户销户后无遗留问题 　　4、结清利息 　　使用”“清息”交易。 　　　　 　　5、将账户的本息转出 　　6、主管审批 　　7、办理销户交易，注销客户资料 　　8、打印凭证及“销户通知书” 　　9、上报人民银行 　　 　　三、单位活期存款账户销户的会计核算（会计分录） 　　例3：B公司于2009年6月2日来银行取消所开立的基本账户（销户本息提取现金），销户日的活期存款利率为0.72%。该账户于2009年3月26日开立，开户日存入现金10000元，之后再没有发生其他业务。问销户银行应支付多少利息给B公司，又应如何进行会计核算？ 　　　 　　　应付利息 　　　＝10000×68×（0.72%÷360） 　　　＝13.60（元） 　　① 实际支付利息时： 　　借：利息支出——活期存款　 　　　　 利息支出　　　13.60　　　　 　　　贷：活期存款——B公司　　　 13.60 　　 　　　　　　　　　 　　② 提取现金时： 　　借：活期存款——B公司　 　　　　　　　　　　10013.60 　贷：库存现金 10013.60 任务2　单位定期存款 　　单位定期存款采取整存整取形式，起存金额为10000元，多存不限，但单笔单位定期存款超过1000万元（含1000万元），或同一存款单位的定期存款累计超过2000万元（含2000万元）的，经办银行实行报告制度，逐级上报上级行和当地人民银行。单位定期存款期限分为3个月、6个月、1年三个档次。 　　单位定期存款不得以现金形式存入，一般采用从其基本账户转账存入；支取时也只能以转账形式存入其基本账户，不得将定期存款直接用于结息或支取现金 　　财政拔款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入。 活动1　单位定期存款转账开户的业务处理 　　一、单位定期存款转账开户的业务处理流程 　　1、客户提交“单位定期存款开户申请书”及相关证明文件 　　2、主管审核签章 　　主管审核通过的，进入下一个流程；主管审核发现不符合开户条件的，将开户资料退回给客户 　　3、柜员查询客户信息 　　柜员查询客户信息证实存在的，进入下一个流程；柜员查询不到客户信息的，使用相关交易登记客户信息。 　　4、开立定期存款账户 　　5、办理银行预留印鉴手续 　　6、审查单