2019年昂昂溪区财政局国库支付中心内部控制制度.docVIP

昂昂溪区财政局国库支付中心内部控制制度 　　第一章　总　则?　　第一条　为加快公共财政国库支付中心体系建设，全面落实科学发展观，切实提高财政部门依法理财、科学理财、民主理财的能力和水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见》等法律、法规和规章，按照“规范、安全、高效”的要求，结合我区财政管理的特点，特制定本规范。?　　第二条　财政国库支付中心内部控制制度是指为了提高财政管理工作的质量和效率，减少和消除财政管理风险，保护财政资金的安全、完整和规范运行，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。是以风险管理为导向，由国库支付中心内部关联控制、考核、监督专职控制三个方面相互作用的内部管理机制。?　　第三条　本规范适用于昂昂溪区财政局国库支付中心内部各项业务管理活动。?　　第四条　昂昂溪区财政局国库支付中心可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门的内部控制规定。?　　第五条 局长对国库支付中心内部控制制度的建立健全及有效实施负责。?　　第二章　目标和原则?　　第六条　建立国库支付中心内部控制制度的目标是通过修订、整合和优化现有的管理制度和办法，进一步明确工作责任，规范工作程序，形成岗位职责明确、纵向直接控制、横向互相牵制、内部循环约束、运转高效顺畅、监督制衡有力的运行机制，防范和化解财政风险，改进和提高工作质量、工作效率和服务水平，促进财政管理的规范化和科学化。?　　第七条　国库支付中心内部控制制度应当符合国家财经法律法规和规章制度，符合国库支付中心财政业务管理的实际情况。?　　第八条　国库支付中心内部控制制度应当约束国库支付中心部门内部的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制制度的权力。?　　第九条　国库支付中心内部控制制度应当涵盖财政内部涉及国库支付中心管理的各项业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。?　　第十条　国库支付中心内部控制制度应当保证国库支付中心内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。?　　第十一条　国库支付中心内部控制制度应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。?　　第十二条　国库支付中心内部控制制度应当综合考虑相关的控制环境、风险识别和评估、控制活动和措施、信息沟通和反馈、监督和评价等因素。?　　(一)控制环境：主要包括国库支付中心的管理职能定位、组织结构、决策程序和激励机制;领导权责分配、管理理念、管理知识、管理经验和领导风格;中心全体工作人员的业务素质、诚信理念和道德价值观念。?　　(二)风险评估：在确立管理目标的基础上，分析和识别管理活动中存在风险的可能性，并正确评估风险结果。?　　(三)控制活动：为了实现管理目标，确保领导决策的有效执行，而采取的批准、授权、查证、稽核等一系列削弱和化解管理风险的控制措施。?　　(四)信息与沟通：相关的信息以一种能使人们行使各自职能的形式和时限被识别和掌握，通过对各类信息的记录、汇总、分析和处理，实现领导层和相关业务部门之间广泛有效的传递与交流。?　　(五)监督与评价：对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通的有效性持续地进行检查、评价，及时发现内部控制设计和运行的缺陷，并采取必要措施加以改进和完善。?　　第十三条　国库支付中心内部控制制度应当随着外部环境的变化、国库支付中心管理职能的调整和管理要求的提高，不断地加以修订和完善。?　　第三章　基本内容?　　第十四条　国库支付中心内部控制制度主要包括一般预算收入管理、政府非税收入管理、财政资金拨付、财政资金调度、财政专项资金管理、专户管理、财政监督管理等内容。?　　第十五条　应当加强一般预算收入和政府非税收入的管理，对收入征管、入库、分析、考核等环节进行有效控制，确保完成全区财政收入目标任务。?　　第十六条　应当建立严格的资金拨付授权批准制度，明确授权、直接批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，严格规定支付审核、支付办理、财务核算岗位人员的职责范围和工作要求，加强印章的管理，确保财政资金安全、规范运行。?　　第十七条　应当建立财政资金调度机制，以均衡库存资金。?　　第十八条　应当建立专项资金管理制度，加强财政专项资金拨付、审核工作。?　　第十九条　应当加强财政专户的管理管理，规范专户会计管理行为，提高专户支付的使用和效率，严格审核专户资金。?　　第二十条　应当建立以股长为责任制的监督检查机制，强化中心的监督职能，规范国库监督行为，提高国库支付中心监督管理的质量和效能。?　　第四章　基本方法?　　第二十一条　财政