健全内部控制体系.docVIP

PAGE PAGE 7 健全内部控制体系 确保财政运行规范高效 如东县财政局 随着公共财政改革的不断深入和财政蛋糕的不断做大，建立和完善财政内部控制体系将越来越重要，近年来，我局大力构建财政内部控制体系，制定并实施科学合理的控制程序和方法，有效规范了财政内部业务运作行为，识别、防范和规避财政风险，确保财政运行“规范、安全、高效”。 一、财政内控体系建设的基本情况 从2005年开始，我局按照“规范、安全、高效”的要求，结合我县财政管理的特点，针对资金处理过程中的关键控制点，共制定了14项，计264条的内部控制制度，规范了财政资金的管理流程，改进了财政管理的薄弱环节，有效防范了财政风险。 （一）统一思想，增强对内控体系建设重要性的认识。充分利用各种会议和学习活动的机会，大力宣传财政内控体系建设的重要性，要求全局上下统一思想，提高认识，把财政内控体系建设作为一项长期系统工程抓实、抓好。通过学习宣传，全局上下形成思想共识，认识到建立和完善财政内控制度，不仅是依法理财、科学管理的需要，是财政内部对权力制约的需要，更是防范财政风险的必然要求。同时，我局全面部署，要求每个科室结合自身业务活动的实际，迅速制定相应的内控制度，并重点把握好以下几项原则：一是合法性原则。以国家有关法律法规为准绳，结合本单位有关规章制度，深入研究、认真梳理、科学归纳，使制度成为内部的工作依据；二是相互牵制原则。对一项完整的经济业务，分配给多个职位或人员分别完成，从而使不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；三是程式定位原则。根据各岗位业务性质和人员要求，相应地赋予工作任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，做到事事有人管，人人有专职，办事有标准，工作得落实；四是系统全面原则。内部控制系统涉及单位各科室、各岗位及各个环节，各部分应相互协调，相互配合，形成有机系统；五是成本效益原则。权衡内部控制成本和由此而产生的经济效益，力争以最小的控制成本取得最大的控制效果；六是重要性原则。区分事项的重要程度，采用不同的控制程序和方法，对于重要控制项目，控制程序应当更加严密，反之，可适当简化。 （二）健全制度，全面提高财政内部的风险控制能力。我局的内控制度基本涵盖了财政内部各项财政业务及相关岗位，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，并对财政系统内外公开。公开制度，不仅使每位财政干部对各项财政业务的具体操作有大体了解和初步掌握，而且通过准确、简练、通俗的语言表达，让外人看得懂，进一步适应了推进政务公开的要求。我局财政内控体系的整体框架包括预算管理、政策管理、监督管理、专项资金管理、资产管理等五个方面，核心是14项具体控制制度，基本形成了相对完整的控制体系，其内控制度体系的基本框架为：1、建立岗位责职体系。每项具体内控制度对涉及部门、岗位设置、人员职责等作出详细的规定，定人定岗，明确职责，形成“事事有人做、责任有人担、奖惩有依据”的岗位责职体系。2、优化业务流程控制。每项制度中都设置了规范、科学、易于操作业务流程，以工作流程来进一步明确各部门、岗位的职责，以流程管人、管事。按照规范安全高效的要求，在不产生安全隐患的前提下，对每项财政业务和内部管理进行了优化，简化办事程序，如《票据管理控制制度》中，对票据印制、发放、结报等办事环节设置了流程图，配以流程描述，使业务操作一目了然。同时，实行时效承诺制，每个业务环节都限定最长办结时间，限时办结，提高工作效率。实行岗位问责制，每项具体制度都规定了业务操作程序，下一道程序对上一道程序进行控制，每道程序间相互制衡，确保不同机构和岗位之间职责分明、相互制约、相互监督。3、强化风险识别。引入了风险控制的理念和方法，科学识别和确定管理的风险点，通过合理的部门、岗位设置，有效防范和控制风险。如《“镇财县管”工作内部控制制度》中，明确了镇财政所、预算科、镇级财政管理办公室、国库科的风险控制点和风险控制岗位，促使各部门在授权范围内行使职权、办理业务和承担责任。4、严格控制标准。每项内控制度都严格设立了应遵循的控制标准，如《预算指标管理控制制度中》中，对预算指标的来源、支出进度、拨付额度等进行全面、全程的控制，实现预算支出指标安排合法、合理、合规。由于对有可能引起财政风险的环节设置控制点和控制岗位，实行了对财产运行安全的预警、监测、分析和矫正。 （三）不断完善，适应财政管理和改革新形势的要求。财政内控体系建设不是一蹴而就的，我局从酝酿设计，到印发《制度汇编》，历经几上几下、几经反复的过程。每项内控制度在制定过程中，先由制度制定科室初拟，初拟好后，交由业务涉及到的相关科室修订完善，再送交分管领导把关审阅，最后发回制定科室。制度在经过“一上一下”后，经过一段时间的运行检验，对照实际运行状况，查看有关内容是否符合实际情况，是