常见税务风险解读.docVIP

财务知识 　1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位; 　　2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款; 　　3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚; 　　按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负; 　　4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额; 　　5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据; 　　6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支); 　　7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工费耗用清单，无计算依据; 　　8、计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表; 　　9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接; 　　10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整; 　　11、未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用; 　　12、商业保险计入当期费用，未做纳税调整; 　　13、生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响; 　　14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支; 　　15、应付款项挂帐多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整; 　　上述4-15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险; 　　16、增值税的核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记帐，造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦; 　　17、运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，商品(产品)发出后，即负有纳税义务(不论是否开具发票); 　　18、研发部领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理; 　　19、销售废料，没有计提并缴纳增值税; More: 乡村欲爱 More: xcyawk 　　20、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理; 　　上述16-20项均涉及企业增值税未按《增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定计提销项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险; 　　21、公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税; 　　22、很多公司财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等)，印花税的征管特点是轻税重罚; 　　23、很多公司财务人员忽视了房产税的申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。 资产评估师考试《财务会计》知识点：资产预计未来现金流量现值 知识点：资产预计未来现金流量现值 预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、资产的使用寿命和折现率三个方 面的因素。 资产未来现金流量的预计 资产预计未来现金流量应当包括的内容 ①资产持续使用过程中预计产生的现金流入。 ②为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需预计现金流出（包括为使资产达到预定可使用状态所 发生的现金流出）。该现金流出应当是可直接归属于或者可通过合理和一致的基础分配到资产中的现金流出。 ③资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量。 预计资产未来现金流量应当考虑的因素 ①对通货膨胀因素的考虑应当和折现率相一致。 如果折现率考虑了因一般通货膨胀而导致的物价上涨影响因素，资产预计未来现金流量也应予以考虑；反 之，如果折现率没有考虑因一般通货膨胀而导致的物价上涨影响因素资产预计未来现金流量也应当剔除这一影 响因素。 ②预计资产未来现金流量，应当分析以前期间现金流量预计数与实际数的差异情况，以评判预计当期现金 流量所依据假设的合理性，通常应确保当期预计现金流量所依据的假设与前期实际结果相一致。 ③以资产的当前状况为基础预计资产未来现金流量。 在预计资产未来现金流量时，企业应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未 做出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量。企业未来发生的现