CIA考试2002-内部审计程序-答案.docVIP

內部審計程式 - PAGE 1 - 1．答案：c（仅有Ⅲ）Ⅰ. 不正确。内部审计活动对于管理当局和审计委员会的要求都应该考虑。尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是更重要，也不总是意味着更高的风险。Ⅱ. 不正确。风险可以由对组织的可能的不利影响来衡量。尽管，部门预算的规模是一个重要的影响因素，但它不是决定因素。Ⅲ. 正确。实务公告2010-2建议，不利影响的程度或重要性是风险的重要组成部分。2．答案：aa． 正确。存货盘点指令的审核可以向审计师提供存货记录准确性方面的信息，却提供不了多少有关内部控制系统健全性或控制工作有效运行的信息。b．不正确。内部控制问卷向审计师提供了某项业务中是否存在或缺乏内部控制的信息。c．不正确。流程图将更为突出某个系统中控制的强项和薄弱环节。d．不正确。通过实地观察，审计师能够观察到经营中内部控制的程序，或识别出其中的缺陷。3．答案：aa．? ? 正确。初步调查的信息应该向审计师提示确定这种重复付款的重大程度。b．? ? 不正确。不可能产生未登记负债的后果。c．? ? 不正确。重复付款与验收部门存在的问题无关。d．? ? 不正确。重复付款并非多付价款，前者属于例外情况，应按题中方法解决。4．答案：ca．? ? 不正确。见答案“c”。b．? ? 不正确。见答案“c”。c．? ? 正确。对工作场所之间危险材料搬运的合规性监控系统是控制力度。但在工作场所内缺乏对危险材料搬运的合规性监控系统则是控制的薄弱环节。d．? ? 不正确。见答案“c”。5．答案ba．? ? 不正确。实地观察只能证实在观察当时信用部门人员是否按程序工作。然而，由于他们知道被观察，因此很可能按照要求而不是按平时的做法工作。b．? ? 正确。信用批准部门的目的是使坏账损失最小，同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏账趋势对于审查坏账损失最小化可提供一些参考。c．? ? 不正确。信用经理的回答缺少客观性。d．? ? 不正确。信用额度可能过高、或未及时进行正确修订，批准的存在不能发现这些问题。6．答案：ba．? ? 不正确。在范围受限制的情况下，约定业务仍可能进行。b．? ? 正确。实务公告1130-1.3说明，应当将范围的限制和其潜在影响与董事会的审计委员会沟通。c．? ? 不正确。范围受限制并不一定有必要实施更频繁的审计业务。d．? ? 不正确。范围受限制并不一定需要更多有经验的审计人员。7．答案：aⅠ．正确。重要性可定义为某个项目对组织的潜在影响，而且项目不一定仅限于用数量的语言来评估。Ⅱ．不正确。某些被认为不重要的小项目，有可能会存在控制上的失败。Ⅲ．不正确。抽样方法可能会全面地涵盖组织的控制结构8．答案：aa．? ? 正确。财务审计的结果是确定内部审计任务先后顺序时最不相关的因素。b．? ? 不正确。舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。c．? ? 不正确。费用的增加可能是组织将遭到不利影响或损失的先兆。d．? ? 不正确。被法规部门罚款可能代表一项较大风险。9．答案：ba．? ? 不正确。这种趋势不会导致业务范围的扩大，因为它们之间是兼容的。b．? ? 正确。这种趋势可以表明膨胀了的销售数字。c．? ? 不正确。这种趋势不会导致业务范围的扩大，因为它们之间是兼容的。d．? ? 不正确。这种趋势不会导致业务范围的扩大，因为它们之间是兼容的。10．答案：ba．? ? 不正确。在平行模拟中，被审计者系统处理过的资料通过审计师的程序被重新处理，以便确定是否取得的结果与被审计者生成的结果相一致。这一技术可以确认被审计者数据处理方面的问题，却无法发现虚构的或已经离职的雇员。b．? ? 正确。这种计算机辅助审计技术（CAAT）方案能够确认出没有工资扣减项目的雇员，这一点很重要，因为一般虚构的或已经离职的雇员不会有工资扣减项目。c．? ? 不正确。这一CAAT方案可以重新计算出诸如工资总额、工资净额、税金和其它减项、以及累积的假期。这些重新计算有助于确定工资政策是否正确执行或雇员档案已经被更新，但却无法确认出虚构的或已经离职的雇员。d．? ? 不正确。这一CAAT方案中，一定的实际业务被作上“标记”，当它们通过系统进行处理时，一个追踪系统处理过程的数据文件便生成并允许审计师检查该过程。然而，它无法确认出虚构的或已经离职的雇员。11．答案：b（仅有Ⅰ和Ⅳ）Ⅰ．正确。根据实施标准2110．A2：“内部审计活动应评价与组织的治理、经营和信息系统有关的、在以下方面的风险暴露：·财务和经营信息的可靠性和完整性；·经营的效果和效率；·资产的安全；·遵循法律、规章及合同。如果商品的支付记录在适当的账户，则具体