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第五章 财政总预算会计报表 第一节 财政总预算会计报表概述 主要内容 概念 年终清理结算 年终结账 一、财政会计报表的概念 1、概念 指各级财政收支执行情况及其结果的定期书面报告 。 2、内容 资产负债表（重点） 预算执行情况表 财政周转金表 2、年终清理结算 1、年终清理 （1）概念 指年度终了时，财政总预算会计对全年的各项预算收支及其有关财务活动进行全面清查和整理的工作。 （2）内容 核对年度预算收支数字、清理本年预算收支款项、组织征收机关和国库进行年度对账、清理核对当年拨款支出、清理往来款项、清理财政周转金收支。 2、年终结算 （1）概念 指财政总预算会计在年终清理的基础上，按照财政管理体制的有关规定，结清上、下级政府财政总预算会计之间的预算调拨（上解、补助）收支和往来款项。 （2）内容 体制结算、转移支付结算、政策性拨款结算、预算执行情况变化的结算、专项拨款补助结算、上下级往来结算等。 三、年终结账 1、年终转账 （1）计算各账户余额，编制转账前资产负债表，进行试算平衡。 （2）编制记账凭证，结转账户。 2、结清旧账 （1）画红线，结清账户。 （2）编制转账后资产负债表，进行试算平衡。 3、记入新账 （1）编制年终决算资产负债表和有关明细表。 （2）将各账户余额记入新年度账簿中。 例题 P71 注意： 转账前和转账后资产负债表的格式 第二节 资产负债表 主要内容 概念 月报 年报 一、概念 1、资产负债表 反映本级财政在某一特定日期财务状况的报表。 2、月报 反映月末本级财政财务状况的报表。 3、年报 反映年末本级财政财务状况的报表。 二、月报 1、格式 P75 2、注意 各月末不结转收支账户余额，年终一次结转至有关净资产类账户。 3、平衡公式 资产+支出=负债+净资产+收入 三、年报 1、格式 P76 2、平衡公式 资产=负债+净资产 3、注意 （1）年末结转收支类账户余额。 （2）本级 “与下级往来” 与下级 “与上级往来” 本级 “上解收入”与下级“上解支出” 本级“补助支出”与下级“补助收入” 核对无误后相互冲销，以免重复汇总。 第三节 预算执行情况表 略 第四节 财政周转金报表 略 财政总预算会计重点 1.财政资金流转过程（涉及多种会计） 收取——入库——支出 2.预算制度在政府职能实现中的作用 3.一般预算收支、资金调拨收支 4.结余（一般预算、基金预算结余） 5.资产、负债 6.结账前后的资产负债表 * * * * *