浅谈中小企业建立和完善内部审计制度的必要性.pdf

企业管理 浅谈中小企业建立和完善内部审计制度的必要性 温秋桦 广东省深圳市科信通信技术股份有限公司 广东 深圳 518107 摘 要： 目 前我国中 小企业数量众 多，但大多未建立完善的内部 审计制度 ，本文就如何建立及完善进行 了分析，并提 出了相 关措施 ，以 强化 内部控制 管理，提升企业经济效益。 关键词：中小企业；内部 审计 ；完善 随着市场经济的发展，涌现了越来越多的中小企业，并逐渐成 3 建立和完善内部审计制度的必要性 为我国国民经济社会发展的主导力量。但由于其经营规模较小，管 3.1 内部审计能强化内在管理。管理者没有那样多的时间精力 理制度不够完善，持续创新力不足等，制约了企业的发展。企业没有 对其负责的所有活动进行亲自监督，但现实中却往往因缺乏检查而 建立完整的内部控制，一般没有专门的内部审计机构，即使有，由于 导致经营情况恶化，不受监督的人和行为都难以保证效率与效果， 存在利益关系的制约和人际关系的相互影响，难以充分的发挥内审 不管是在大企业还是中小企业，绝对的权力导致绝对的腐败。内部 机构和审计人员的作用，更难以客观，独立，深入的开展工作。是以， 审计通过检查监督企业的各项活动，防止违规行为的出现，有利于 要树立正确的内部控制观念，建立和完善内部审计制度，才能促进 企业良性的发展。由于领导层对内部控制的认识存在问题，致使企 企业的全面持续发展。 业在经营中忽视内部控制建设，只顾追求眼前的蝇头小利，而罔顾 1 内部审计的定义及内涵 了长远的经济效益。只有认识到内部控制的必要性，不把其视为企 内部审计是在一个企业内部建立的一种独立的评价活动，从企业 业内某个部门的事情，而把它放在企业战略高度进行认真考虑，才 整体利益出发，发现问题、分析问题并解决问题，其目的在于为组织增 能强化内在管理，切实的改善控制环境，促使企业长足发展。 加价值和提高运作效率，通过系统化和规范化的方法，评价和改进风 3.2 内部审计能起到防范风险的作用。每个企业的存在和发展， 险管理，控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。近二十年来， 都有着不确定性，有时，这种不确定性的后果会使企业面临损失甚 随着内部审计活动广泛深入的发展，现代内部审计的职能和作用、目 至出现危机。内部审计通过对企业日常经营活动的监督检查，未雨 标和范围等一直在不断演变，随着理论的不断完善，内部审计的内涵 绸缪、防患于未然，及时发现潜在风险，并向管理者提出应对措施和 和外延得以不断丰富，内部审计实务也得以理性的向前发展。 建议。实际中内部审计却往往忽视了防错防弊这个职能，它本就是 2 中小企业的内部审计现状 应企业的内在需要设立的，存在与发展的关键在于它能通过企业内 2.1 中小企业对内部审计存在认识上的不到位。中小企业管理者 部稽核，验证各风险点的强弱，减少差错和舞弊行为的发生，达到为 大多会有错觉：只有大型的企业才会需要内审部门。尽管有些中小企 企业加强内部管理的目的。 业也认为内审可以帮助企业审核财务，查漏补缺，能对企业风险起到 3.3 内部审计能为实施内部控制起重要作用。企业的发展总是 一定的提示和控制作用，但是单独设立内审部门会增加企业成本。因 有起有伏，在发展过程中，大部分的中小企业被淘汰，只有少数企业 此很多中小企业都不单独设置内审部门，仅将审计挂在财务部，作为 做好内控的同时抓住了发展机遇，不断成长壮大成为大企业。若内 财务的一个附属科室，还有些中小企业根本就没有设置审计岗位，因 部控制不能有效防止管理越权行为及滥用职权，监督力度不够，对 而内部审计的作用在中小企业中还未得到良好的发挥。 发现的漏洞和隐患就不能有效地进行控制、修正和改进。由于规模 2.2 缺乏把内部控制作为管理体系一部分的理念。作为内控的 相对较小，当发现问题和状况时，能及时、有效地了解并分析问题， 再控制手段，内部审计应从第三方的立场上对企业的经济监督进行 找到有效的解决措施，解决存在的问题。因此内审部门要经常评价 客观的再监督。中小企业由于其产出规模小，资本和