现代企业责任预算制度.docVIP

中国电信财务管理项目 企业责任预算管理专题 目 录 TOC \o 1-3 \h \z HYPERLINK \l _Toc236443090 第一章 释 义 PAGEREF _Toc236443090 \h 2 HYPERLINK \l _Toc236443091 一、经济责任制定义 PAGEREF _Toc236443091 \h 2 HYPERLINK \l _Toc236443092 二、功能及内容 PAGEREF _Toc236443092 \h 2 HYPERLINK \l _Toc236443093 三、支持性管理要素 PAGEREF _Toc236443093 \h 3 HYPERLINK \l _Toc236443094 第二章 责任中心 PAGEREF _Toc236443094 \h 4 HYPERLINK \l _Toc236443095 一、责任中心划分标准 PAGEREF _Toc236443095 \h 4 HYPERLINK \l _Toc236443096 二、集团责任中心分布及责任中心编码 PAGEREF _Toc236443096 \h 7 HYPERLINK \l _Toc236443097 第三章 责任中心的考核 PAGEREF _Toc236443097 \h 13 HYPERLINK \l _Toc236443098 一、一般性说明 PAGEREF _Toc236443098 \h 13 HYPERLINK \l _Toc236443099 二、考核依据 PAGEREF _Toc236443099 \h 13 HYPERLINK \l _Toc236443100 三、考核方法 PAGEREF _Toc236443100 \h 14 HYPERLINK \l _Toc236443101 第四章 预算管理制度 PAGEREF _Toc236443101 \h 15 HYPERLINK \l _Toc236443102 一、概述 PAGEREF _Toc236443102 \h 15 HYPERLINK \l _Toc236443103 二、责任预算管理模式 PAGEREF _Toc236443103 \h 18 HYPERLINK \l _Toc236443104 三、预算管理组织及关系 PAGEREF _Toc236443104 \h 19 HYPERLINK \l _Toc236443105 四、预算目标体系 PAGEREF _Toc236443105 \h 22 HYPERLINK \l _Toc236443106 五、预算编制与调整 PAGEREF _Toc236443106 \h 24 HYPERLINK \l _Toc236443107 六、预算执行与监控 PAGEREF _Toc236443107 \h 36 HYPERLINK \l _Toc236443108 七、预算考评与反馈 PAGEREF _Toc236443108 \h 39 HYPERLINK \l _Toc236443109 八、附件：预算编制与调整流程图 PAGEREF _Toc236443109 \h 41 HYPERLINK \l _Toc236443110 第五章 责任预算管理案例 PAGEREF _Toc236443110 \h 43 HYPERLINK \l _Toc236443111 一、浙江移动实行责任预算管理案例 PAGEREF _Toc236443111 \h 43 HYPERLINK \l _Toc236443112 二、安徽移动网络维护责任预算案例（获得第十届国家级企业管理现代化创新奖） PAGEREF _Toc236443112 \h 44 PAGE 3 第一章 释 义 一、经济责任制定义 1.1 定义 通过分解集团公司总体目标中的关键价值指标，按照经济责任归属，传递、控制、考核、报告经济信息，并对经营活动的业绩与规定的目标进行比较分析，促动公司全员参与，保证企业总体目标的实现。 1.2 经济责任制的意义 经济责任制强调按确定的经济指标进行事前、事中控制，事后分析考核，做到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合，并把企业资产和生产资料的使用、经营、管理落实到各成员单位和目标责任人，充分发挥其作用，有力保证企业经济效益的增长。 二、功能及内容 2.1 经济责任制管理内容示意 经济责任制的基本内容如下图示意： 合理划分责任中心 合理划分责任中心 建立责任预算系统 基于责