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第六章 货币资金审计案例 达美集团货币资金审计案例 第六章 货币资金审计案例 货币资金审计业务综合性较强，固有风险较大，前文也涉及到一些货币资金收付的业务，本章只安排了一个案例： 达美集团货币资金审计案例 在货币资金的审计案例中，将重点研究货币资金的控制测试程序，货币资金的确认方法，会计核算中可能存在舞弊形式、审核方法及其审计调整，货币资金审计工作所形成的主要审计工作底稿等。 本案例的审计概况 1．审计人 ???? 诚信会计师事务所。事务所派以杨福为项目组长及以李力、张同、刘为为组员的项目组。 2．被审计人 ???? 达美股份有限公司 ???? 需要说明：审计人与被审计人是有长期的签约关系。 自2001年开始接受达美股份有限公司委托，对其进行年度会计报表审计。 3．审计内容 ???? 达美股份有限公司2004年度的会计报表审计中主要反映货币资金的审计及相关问题。 4. 公司背景 审计方法和审计过程 审计人员在对该公司货币资金的内部控制采用“调查表法”、“检查凭证法”和“实地考察法”进行符合性测试，确认该公司的内部控制属于中信赖程度。 货币资金的内部控制存在一定的漏洞，主要表现在： （1）财务部稽核人员对收款台的现金未能经常进行不定期盘点。 （2）领用的票据号码不连续，存在领用支票不登记的现象。 （3