会计原理与施工财务管理.pdfVIP

施工企业财务管理 施工企业财务管理的概念:施工企业在生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的财务管理。 资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的新增加值,其大小以利率表示。 名义利率和实际利率的含义：名义利率即年利率，即以一个周期年为基本计息时间单位。实际利率资金在计息期计算利息时使用的利率。 动态计算资金时间价值的基本公式： 支付方式 公式名称 已知数 所求项 复利计算公式 t 一次支付系列 整付终值公式 P F F=P(1+i) =P(F/P,i,t) -t 整付现值公式 F P P=F(1+i) =F （P/F,i,t） 等额支付系列 等额分付终值公式 A F t F=A[(1+i) -1]/i=A （F/A,i,t ） t 等额分付偿还基金公式 F A A=F*[i/(1+i) -1]=F （A/F，i，t） t t P=A[(1+i) -1]/[i(1+i)]=A （P/A,i,t） 等额分付现值公式 A P t t A=P{[i(1+i) ]/[(1+i) -1]}=P （A/P，i，t） 等额分付资本回收公式 P A 资金风险价值的含义：冒风险筹集资金和使用资金而取得的 险筹集资金和使用资金而取得的额外收益。1. 筹资风险价值 定举债单位最高负债率。3 对债款的用途即期投资效益加以限 额外收益。 冒风险筹集资金而取得的超过资金成本以外的收益或损失。主 制。 施工企业财务管理的对象:主要是指物资运动中伴随的资金运 要是长期资金的筹资风险，包括利率变动风险、汇率变动风险、 财务管理具体目标概念：1. 筹资管理目标：在满足企业施工 动。 无力偿债风险、再筹资风险等。2. 投资风险价值冒风险进行 生产经营所需资金的前提下，不断降低资金成本和筹资风险。 施工企业资金运动规律：1 各种资金在空间上并存，在时间上 投资（使用资金从事建筑安装工程施工、购建固定资产和购买 （1 ）资金成本：取得和使用资金所发生的资金筹集费用和资 的相聚转化。2 资金收支在数量和时间上平衡。 有价证券等）获得的超过资金时间价值