2019年行政事业单位会计核算审计数据采集标准表.docVIP

PAGE 22 行政事业单位会计核算审计数据采集标准表 工作手册 一、工作背景 为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》提出的“实行审计全覆盖”的要求，规范政府预算管理，推动深化部门预算改革，提高财政资金使用效益和审计工作效率，依据审计法和《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）第十二条“有关部门、金融机构和国有企事业单位应根据审计工作需要，依法向审计机关提供与本单位、本系统履行职责相关的电子数据信息和必要的技术文档”等规定，请各部门在提供会计核算软件的原库备份数据的基础上，根据各单位会计核算情况，采集标准表数据。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧。 二、工作前期准备 （一）环境准备。 各部门需要搭建数据审核、校验以及汇总所需的数据环境，具体包括专门的计算机和相应的数据库软件。 （二）责任区分。 被审计单位对数据的真实性和准确性负责。审计人员负责审核校验数据是否正确。 三、工作流程 各部门应按照“数据集中”和“非数据集中”两种财务核算情况来分别开展数据采集填报工作。无论采取哪种方式，在采集数据时，都应以部门为单位，汇总验证无误后再将数据报送至审计署。 聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑。 “数据集中”部门的数据采集工作流程。 “数据集中”是指部门本级和所属单位使用同一套会计核算软件，由一家软件公司统一维护，采用C/S模式或是浏览器登录模式来进行会计核算操作，财务数据由部门本级统一存储、管理。各部门首先填好会计核算软件信息表、预算核算决算单位对应关系表、会计核算方式表、预算项目对应表，然后统一从后台数据库采集数据，生成会计凭证表和年初余额表。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂。 “非数据集中”部门的数据采集工作流程。 “非数据集中”是指部门本级和所属单位使用不同的会计核算软件，由不同的软件公司进行维护，各单位自行处理会计核算工作，或财务数据由各单位自行存储、管理。这种核算方式下采集数据时，首先由部门本级及下属单位按要求填好会计核算软件信息表、预算核算决算单位对应关系表、会计核算方式表、预算项目对应表，然后从后台数据库采集数据，生成会计凭证表和年初余额表，以部门为单位汇总验证。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾。 四、工作方法 （一）填写表1.1-表1.4。 由各单位财务等相关人员填报部门会计核算软件信息表（表1.1）、预算核算决算单位对应关系（表1.2）、会计核算方式表（表1.3）、预算项目对应表（表1.4），具体填报方法参见附件。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟。 （二）生成会计软件备份文件。 由财务人员按会计年度备份会计软件数据库，导出备份文件。 （三）提取数据。 凭证表和年初余额表中大部分字段可根据财务软件的数据直接采集，但部分字段如“功能分类编码”、“经济分类编码”等，由于各单位的科目设置、核算方法和辅助核算设置不一致，需要根据财务核算的实际情况，依据表1.1-表1.4生成，具体说明如下：謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔。 1．“结转标识”。 “结转标识”字段是来区分“结转凭证”和“记账凭证”。会计年度初期用来结转年初余额的转账凭证在该字段标记为“年初余额转账”；一般的记账凭证标记为“正常记账”；年末转账凭证标记为“年末结转”。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔长鳏檷譴鋃蠻櫓鑷圣绋閼遞钆悵囅为鹬。 2．“功能分类编码”。 “功能分类编码”字段是指根据财政部《政府收支分类科目》设置的支出功能分类科目编码，涉及收入、支出及结余科目的明细分录。如：科学技术支出/科学技术管理支出/行政运行，编码为“2060101”。此编码必须与《政府收支分类科目》完全一致，不得随意编造，各单位应按照下列几种情况来进行处理：茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞摟鳎饗则怿唤倀缀倉長闱踐識着純榮詠。 若该单位会计核算中设置“功能分类”的辅助核算，可按照辅助核算功能分类科目编码取数。 若该单位在项目支出的辅助核算中，项目与支出功能分类科目存在对应关系，则应根据项目确定生成“功能分类编码”。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾諦鳍皑绲讳谧铖處騮戔鏡謾维覦門剛慘。 若该单位用会计科目核算“功能分类”，则应首先确定会计科目与财政部《政府收支分类科目》的对应关系，然后在相关数据行关联生成“功能分类编码”。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉养鳌顿顾鼋徹脸鋪闳讧锷詔濾铩择觎測。 若该单位涉及“功能分类科目”较少，没有设置辅助核算，在会计科目设置上也没有明确的对应关系，则应该按照决算编制情况，由决算编制人员来确定会计科目与“功能分类”的对应关系，再关联生成“功能分类编