2019年第六章营运资本管理.pptVIP

理财学 6—营运资本 第六章 营运资本管理 学习目的与要求 企业营运资本的运营状况直接关系的企业经营的成败。企业营运资本包括较广泛的内容。本章主要介绍公司经营失败的预测和各有关主要营运资本项目的管理问题 通过本章的学习，正确处理营运资本占用与来源项目之间的关系，能够对存货等主要营运资本项目实施管理，以使各项资产发挥最大效能 第六章 营运资本管理 学习内容 营运资本管理概述 公司失败预测 改善营运资本状况的手段 主要营运资本项目的管理 一、营运资本管理概述 1. 营运资本管理的意义 (1)营运资本及其特征 营运资本也称营运资金，广义的营运资本包括全部流动资产；狭义的营运资本是流动资产减流动负债后的余额。通常所讲的营运资本即狭义的营运资本，其管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理 营运资本的特征 流动性：营运资本的不断流动促使企业产生利润 补偿性：旧的资本占用形态不断为新的形态所取代 增值性：营运资本每经过一个循环都出现一个价值增值额（利润），成为营运资本存在的根本动力 一、营运资本管理概述 （2）营运资本管理的重要意义 现金流量预测的不准确性和现金流入与流出的不同步性，使营运资本管理成为生产经营活动的重要组成部分 营运资本的周转是企业生存和发展的基础，是整个企业资本周转的依托 流动资产通常占总资产的50%左右，流动负债占总负债的比例也较高。营运资本在企业资金总额即占有重要的地