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广东省地方税务局税收违法 行为检举管理实施办法 (修订稿） （征求意见稿） 第一条 为了保障单位、个人依法检举纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规行为（以下简称税收违法行为）的权利，规范我省税收违法行为检举管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局《税收违法行为检举管理办法》和《税务稽查工作规程》的有关规定，制定本实施办法。 第二条 本办法所称税收违法行为检举是指单位、个人采用书信、互联网、传真、电话、来访等形式，向地税机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索的行为。 采用前款所述的形式，检举税收违法行为的单位、个人称检举人；被检举的纳税人、扣缴义务人称被检举人。 检举人使用与其营业执照、身份证等符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上一致的名称、姓名检举的，为实名检举；否则为匿名检举。 实名检举的，检举人在提交检举材料时应当署有或者留有名称、姓名；或者提供有效身份证件的原件或者复印件，举报中心应当对检举人提供的身份证件与署有或者留有的名称、姓名进行核对。 检举人应当至少提供被检举人的名称或者姓名、地址、税收违法行为线索等资料。 第三条 检举税收违法行为是单位、个人的自愿行为。单位、个人因检举而产生的支出应由其自行负担。 第四条 检举事项经查证属实，为国家挽回或减少损失的，对实名检举人按照财政部、国家税务总局和广东省地方税务局的有关规定给予相应奖励。 第五条 各级地方税务局稽查局应在办公场所设立检举信箱和检举接待室，并在地税门户网站和检举接待室公布与检举工作有关的法律、行政法规、规章及检举事项处理程序。 第六条 检举事项的受理 ： 举报中心受理检举事项的范围是：涉嫌偷税，逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税收违法行为。 举报中心受理实名检举，应当应检举人要求向检举人出具《检举税收违法行为受理回执》。 （一）受理信函检举：对接收的信函要及时拆封，开拆时要保持信封、信纸和邮票、邮戳的完整；信封、信文及附件一并钉装；不得在原信上批画与涂改；信中夹有票证、证件等物时，应及时清点登记，妥善保管。受理传真件检举按信函方式处理。 （二）受理口头检举：热情接待检举人，详细了解有关情况，准确填写《检举税收违法行为记录单》，交检举人阅读或向检举人宣读，经确认无误后由检举人签名或盖章。检举人不愿意签名或盖章的，由受理检举的税务人员记录在案。多人采用来访形式提出共同检举事项的，应当推选代表，代表人数不得超过5人。经检举人同意，可对口头检举进行录音或录像。 受理电话检举：细心接听，注意了解检举人和被检举人的基本情况，检举事项的有关时间、地点、主要情节、线索、证据资料情况等，指引检举人通过有关途径补充检举材料，并认真填写《检举税收违法行为记录单》。经检举人同意，可对电话检举进行录音。 受理网上检举：对检举内容清楚，并提供了相关证据资料的网上检举，应先将原文打印作为文字材料，再按信函方式进行处理；对检举事项不完整或内容不清、线索不明，又未提供相关证据资料的网上检举，应在检举网页上回复检举人，要求其补充资料，待检举人将情况补充完整后，再进行处理。 举报中心应指定专人受理网上检举，严格管理网站服务器的用户名和密码，适时更换并及时回复受理情况。 第七条 检举人检举税收违法行为应当实事求是，对提供检举材料的真实性负责，不得诬陷他人、捏造事实。有下列情形之一的检举事项，税务人员可以不予受理。 （一）检举人不能提供被检举人的名称或者姓名、地址、无法明确被检查对象的，或者不能提供税收违法行为线索等资料的。 （二）诬陷他人、捏造事实的事项。 第八条 举报中心应当在接到检举以后的15个工作日内办理，特殊情况经本级稽查局负责人批准可以延期。 第九条 举报中心应设立《税收违法检举事项台账》，详细登记检举事项的各项资料，制作《检举税收违法行为登记表》。 第十条 举报中心对受理的检举事项，按照检举事项的来源、检举事项的情节严重程度、检举内容的详实程度、检举事项的管辖权限等情况，分为A类、B类、C类、D类、E类，进行分类管理。 举报中心应在《检举税收违法行为登记表》中提出受理检举事项的拟分类级别。A类经稽查局局长办公会议研究确定，B类、C类、D类、E类经本级稽查局负责人批准确定。 第十一条 符合下列条件之一的检举事项，作为重大检举案件，实行A类管理： （一）国家税务总局列为督办案件的检举案件； （二）检举内容详细、税收违法行为线索清楚、案情重大、涉及范围广的检举案件。 对实行A类管理的检举案件，由本级稽查局直接查处或交下级稽查局查处并督办。交下级稽查局查处的A类检举案件按照国家税务总局《重大税收违法案件督办管理暂行