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分公司税务自查报告 　　武汉市东湖新技术开发区税务局：　　现将自查情况汇报如下：纳税人名称：武汉德仁科技开发有限公司，税务登记号：4XX，经济类型：有限责任公司，法人代表：罗仁德，注册资金：300万元，经营地址：武汉高科医疗器械园(武汉市东湖高新开发区高新大道818号)B区9号楼A单元5楼，主营：光机电一体化、高频激光、医疗器械、计算机技术开发研制、技术服务;开发产品的销售、医疗器械、家用电器零售。　　我公司于20xx年对我公司20xx年1月-12月所得税进行了自查，清查的情况汇报如下：　　一、20xx年度实现营业收入1,029,元，营业成本817,元，税金及附　　加5,元，期间费用202,元，营业利润5,元，20xx年度企业所得税应纳税额为元。　　20xx年全年应纳所得税额元，当年已缴元，已缴清。　　二、自查后发现问题：　　自查发现，20xx年管理费用应调减10,元，其中差旅费调减6,元，业务招待费调减3,元，调整后20xx年度实现营业收入1,029,元，营业成本817,元，税金及附加5,元，期间费用191,元，营业利润15,元，20xx年度企业所得税应纳税额为1,元。　　20xx年全年实际应纳所得税额1,元，当年已缴元，次年1月已补缴元　　三、我公司于20xx年2月前将应补缴的所得税已经全部缴清。　　武汉德仁科技开发有限公司　　20xx年12月10日　　根据*地税直查(20xx)20xx号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx年7月13日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：　　一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围　　本公司本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情况。　　二、自查工作的原则　　1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。　　2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。　　三、自查结果　　经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年—20xx年应补缴企业所得税13,元;其中：20xx年应补缴企业所得税4,元;20xx年应补缴企业所得税8,元。具体情况如下:　　1、20xx年度　　我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所　　属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,元，应补缴企业所得税额4,元，具体调增事项明细如下：　　项目 金额　　未按照权责发生制原则分摊所属费用 13,　　调增应纳税所得额小计 13,　　应补缴企业所得税 4,　　(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13,元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发084号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13,元。　　2、20xx年度　　我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,元，应补缴企业所得税额8,元，具体调增事项明细如下：　　项目 金额　　购买无形资产直接费用化 14,　　无须支付的应付款项 20,　　调增应纳税所得额小计 34,　　应补缴企业所得税 8,　　(1)购买无形资产直接费用化：我公司20xx年11月购入财务软件　　14,元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发　　084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14,元。　　(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的XX年应付莱思软件公司20,元， 软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函89号文中 “对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,元。　　附件：企业纳税情况自查表　　*省 服务有限公司　　2