招商银行 内部控制分析.pdf

内部控制 程超群 丁晓明 近年来，国际金融领域风险不断显现与发生，且有愈演愈烈之势，严重威胁着金融业的安全 和发展，对世界经济产生不良的影响。特别是1997 年的东南亚金融风暴，给我国商业银行 敲响了警钟。目前，我国商业银行的经营风险也正在逐步由隐性转向显性，主要是贷款质量 下降、呆帐增加、经营亏损严重、支付能力不足而引起的信用风险，从业人员欺诈与越权经 营而产生的操作风险，决策管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等。这些风险的产 生，无不与商业银行的内部控制体系相关联。 招商银行股份有限公司（以下简称“招行”）依照《中华人民共和国公司法》、《中华人 民共和国证券法》等法律法规的规定，以及中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理 委员会和上海、香港两地证券交易所的要求，按照《商业银行内部控制指引》、《上海证券交 易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制基本规范》，建立了对招行各项经营管理活 动全方位覆盖、全过程控制的，能够有效实施风险识别、计量、评估、监测和缓释的内部控 制体系，并持续在业务实践中加以完善改进，以提升和增强招行内部控制体系的充分性、有 效性，确保其高效发挥作用，促进了招行稳健经营和长远发展。 建立健全并有效实施内部控制是对商业银行内部的经营管理活动及其内容进行衡量和 校正，以保证银行目标以及为此而拟定的计划得以实现的过程。招行内部控制的目标是：确 保国家法律、法规和本行内部规章制度的贯彻执行，合理保证业务记录、财务信息和其他管 理信息的及时、真实和完整，提高风险管理体系的有效性，促进招行发展战略和经营目标的 全面实施和充分实现。 招行目前的内控体系在强化管理监督及约束机制、防范金融风险，保障业务、管理体系 安全稳健运行等方面体现出了较好的充分性、有效性。由于内部控制存在固有局限性，故仅 能对达到内部控制目标提供合理保证；而且，内部控制的有效性亦可能随招行内、外部环境 及经营情况的改变而改变。招行内部控制设有检查监督机制，内控缺陷一经识别，招行将立 即采取整改措施。 招行已建立和实施的内部控制制度考虑了以下要素： 一、内部环境 2010 年，在全球经济艰难复苏、国内经济金融运行错综复杂的情况下，招行认真贯彻国 家宏观调控政策，积极落实监管机构的各项要求，按照“应对危机、创新求变、二次转型、 再创辉煌”的工作方针，克服种种不利因素，及时调整应对策略，实现了资产负债业务的较 快发展，并确保了年末资本充足率高于 10%，全面完成了全年各项任务，总体保持了良好 发展态势。同时增强了合规意识，强化了内部控制工作，提升了风险防范手段，完善了风险 管理体系，促进了招行内部控制水平的提高。 （一）公司治理 根据《股份制商业银行公司治理指引》、《上市公司治理准则》和香港联交所上市规则等要求， 招行建立了较为完善的股东大会、董事会、监事会、管理层相互制约、相互制衡的公司治理 结构和治理机制。股东大会是本行最高的权力机构，所有股东通过股东大会行使股东权利。 董事会对股东大会负责，是公司治理的核心，对招行的重大方针政策、发展规划、高级管理 层聘任及利润分配进行决策。董事会下设战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会、风 险与资本管理委员会、审计委员会、关联交易控制委员会共 6 个专门委员会，各专门委员 会通过加强对专业问题的研究，有效提高了董事会的运作效率和科学决策水平。监事会对本 行财务及合法经营情况进行监督。监事会下设监督委员会和提名委员会。管理层对银行的资 本和资产行使充分的经营管理权，并向董事会负责。 2010 年，招行继续进行了卓有成效的公司治理工作。一是招行股东大会、董事会、监事会 及董监事会下属各专门委员会积极围绕银行经营管理中重大事项进行研究审议，充分发挥领 导决策职责。二是改进公司治理机制，切实提升公司治理水平。首先，加强了内控体系建设。 董事会审议通过了《董事会关于 2009 年度内部控制的自我评估报告》、《2009 年度关联交 易情况报告》、《招商银行股份有限公司风险偏好陈述书（集团层面）》、《招商银行股份有限 公司风险偏好管理办法》、《