操作风险检查具体方法及技巧.pdf

操作风险现场检查具体操作方案 声明：1、以下内容纯属个人经验总结，有不妥之处敬请见 谅。 2、以下具体检查方法仅按总会检查方案中的表六（操 作表）罗列“操作风险环节”进行分析，但各检查组可以根 据各自需要按随附的相关检查依据文件进行细查。 第一部分 进点会谈 一、由检查组组长向被查行简要介绍检查目的、内容及 安排 二、由被查行就检查内容向检查组汇报相关业务情况。 主要是对自查报告中存在的重要风险隐患进行说明，并作相 应分析和提出整改意见。 三、检查组收集相关制度与文件，主要包括涉及操作风 险检查的各项制度（这些我们在进点前已经收集，并作为本 操作方案的重要依据）；相关监管部门的监管意见及风险提 示等文件（要求被查地区监管部门提供，并在进点前移交检 查组）；被查机构内部检查、审计文件。 第二部分 具体检查方法 以下按“表六 操作风险检查操作表”细目进行分类列 明检查方法,并将相关规定融入各检查方法中，由于我们是 1 检查建设银行，因此相关文件依据以建行为例。（说明：本 人提供各检查方法中的检查依据，依据序号采用操作表序 号，如操作表中“A1 为对账制度落实情况”，则依据文件名 前加 A1予以标识，如一项内容有多份文件依据，则以 A1-1、 A1-2 予以标识；此外在下文“检查依据”后也有列明 A1 等 标识，以供出现多处引用同一份文件时更好查找） 一、 存款及柜台业务 （一）对账制度落实情况 检查对象：会计部门及业务部门 检查依据：《关于印发xxxx 对帐管理办法的通知》 （xxxx[xxxx]xxxx号）（标识：A1） 1、对账、记账岗位不分离 检查方法： （1）查看会计、业务部门岗位设置文件或各人的岗位 职责（按“xxxx[xxxx]xxxx号”文件第十条规定：分行后台 指定专职对账人员专门负责、营业网点由会计主管及指定柜 员负责、业务部门指定专人负责） （2）根据对账记录签章确认对账人员姓名，然后查看 账表是否有对账人员签章，并由会计主管进入会计系统查看 记账人员明细，看是否存在对账人员担任记账人员情况。 2、账务核对不全面 检查方法：查看对账登记簿等相关记录 2 （1）看是否包括该行与单位客户之间对单位存、贷款、 委托贷款、委托贷款基金、转贷款资金等账务的核对记录； （2）看是否包括该行与个人客户之间对个人存、贷款、 委托贷款、委托贷款基金等账务的核对记录； （3）看是否有系统内往来款项等账务的核对记录；看 会计账务与业务台账之间是否有按规定建立各类表内、外业 务台账，并核实账务核对记录； （4）看是否包括该行与其他金融机构之间，如人民银 行往来、同业往来、质押在外的定期存单等账务核对记录。 3、银企对帐管理存在漏洞 检查方法： （1）找相关人员了解对账管理办法存在的不足，及在 执行中存在的难点，特别是操作人员对采取集中对账模式的 看法； （2）看该行内部规定中对不定期对账的有关规定是否 符合风险防范的要求（建行内部规定各行应定期不定期对 账，定期对账的依照“xxxx[xxxx]xxxx号”文件规定办理， 不定期对账根据账户性质、活跃程度、客户要求和各行内部 管理需要办理）； （3）看会计部门是否按规定组织实施对账工作（按 “xxxx[xxxx]xxxx号”文件第八条规定：由分行后台负责集 中打印纸式对账单各副本账页、寄送纸式对账单，管理电子 3 对账，核实和保管邮寄回执、外包对账的签收记录、收回的 对账回单，监督调整本行错