《短期资产管理》PPT课件.pptVIP

短期资产管理 第一节 营运资本的概念 一、营运资本的含义 营运资本有广义和狭义之分。 广义 的营运资本就是指在生产经营活动中的短期资产。 狭义 的营运资本是指流动资产减流动负债后的差额。 营运资金的管理是企业日常财务管理的核心。 （一）流动资产： 指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。 从存在形态分类： （1）现金 （2）短期金融资产 （3）应收及预付款项 （4）存货 （二）流动负债包括: 属于自然性融资范围 的流动负债包括: 1.应付票据.  2.应付帐款  3.应付职工薪酬  4.应交税费 二、营运资本与现金周转 营运资本项目在不断的变现和再投入，而各项目的变化会直接影响公司的现金周转，同时恰恰是由于现金的周转才使得营运资本不断循环周转，是公司成为一个活跃的经济实体，两者相辅相成。 p 276 公司现金周转图(现金收入与现金支出非同步性和不确定性） 三、营运资本的特点 1、流动资产的周转具有短期性； 2、流动资产的实物形态具易变现性； 3、营运资金的数量具有波动性； 4、营运资金的来源具有灵活多样性。（有自然性融资和协议融资） 第二节 短期资产管理 一、短