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企业所得税纳税申报表讲解 企业所得税纳税申报表概述 修订企业所得税纳税申报表的必要性 规范的纳税申报是企业所得税管理的基础 税法与会计制度的分离，要求进一步完善申报 税收政策调整，需要进行修订 落实分类管理的要求，增加申报的可操作性 企业所得税纳税申报表概述 企业所得税申报表存在的问题 主表项目多，申报难度大 不适应行业需要和核算要求 与现行税收政策不一致 企业所得税纳税申报表概述 修订后申报表的主要内容 原则：分类申报、简化预缴、强化汇算 思路：简化主表、细化附表、明确关系 主附一体 年度报表：一张主表、十九张附表 分类申报：主表通用、附表分类 企业所得税纳税申报表概述 修订后申报表的组成 1、《企业所得税年度纳税申报表》及其附表、 2、《企业所得税核定征收申报表》 3、《企业所得税预缴申报表》 企业所得税纳税申报表概述 修订后申报表的主要内容 简化了主表 增加了附表 统一了预缴申报 增加了核定征收表 实行分类申报 明确了勾稽关系 企业所得税纳税申报表概述 修订后的申报表增加的附表 《纳税调整增加项目明细表》、 《纳税调整减少项目明细表》、 《免税所得及减免抵税明细表》 企业所得税纳税申报表主表 企业所得税纳税申报表主表 本表基本结构： 分为表头项目、收