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基础会计表格（实务部分）专项练习 一、资料；中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为89500元，收到的银行对账单的存款余额为97010元。经核对，公司于银行均无记账错误，但是发现有下例未达账款，资料如下； （1）4月28日，中远公司开出一张金额为1 400元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 （2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票5 600元。因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）4月30日，中远公司委托银行代收的款项12 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知。 （4）4月30日，中远公司荡漾水电费用500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚为入账。 （5）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息210元。银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 假定中远公司于银行的存款余额调整后核对相符。 要求；请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 ???????????????????银行存款余额调节表 编制单位；中远公司 ???????2009年4月30日 ???????????????????????单位；元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 （1）89500 银行对账单余额 （5）97010 加；银行已收企业未收的款项合计 （2）12210 加；企业已收银行未收的款项合计 （6）5600 减；银行已付企业的款项合计 （3）500 减；企业已付企业的款项合计 （7）1400 调节后余额 （4）101210 调节后余额 （8）101210 二、华天公司2008年4月30日银行存款日记账余额为220000元，4月底公司于银行往来的其余资料如下； （1）4月30日收购货方转账支票一张，金额为30000元，已送存银行，银行尚为入账 ? （2）本公司当月的水电费用3000元，银行已代为支付，但公司未接到通知 （3）本公司当月开出用以支付供货货款的转账支票尚有40000元未兑现 （4）本公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退款而公司未接到通知 （5）公司委托银行代收的款项90000元，银行已转入，本公司未收到通知入账假定公司于银行存款余额调整后核对相符。 根据以上资料编制华天公司2008年4月份银行存款余额调节表 ??????? ???银行存款余额调节表 编制单位；华天公司 2008年4月30日 ????????????????????单位；元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 （1）220000 银行对账单余额 （5） 加；银行已收企业未收的款项合计 （2）90000 加；企业已收银行未收的款项合计 （6）50000 减；银行已付企业的款项合计 （3）3000 减；企业已付企业的款项合计 （7）40000 调节后余额 （4）307000 调节后余额 （8）307000 三、华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均为正确） （1）华天公司银行存款日记账的账面记录 日期 ? 内容 ? 金额 29日 开出转账支票 #0110支付购料款 24800 30日 存入购货方转账支票 #0232 16400 30日 开出转账支票 # 0111，支付运输费 800 31日 存入购货方转账支票 #0170 16000 ?????????????????????银行存款日记账期末余额 76500 （2）银行对账单 日期 内容 金额 30日 支付转账支票 #0110 24800 30日 代付水电费 1500 31日 存入转账支票 #0232 16400 31日 收回托收的货款 13500 银行对账余额 73300 要求；请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制 ???????????????????银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 （1）76500 银行对账单余额 （5）73300 加；银行已收企业未收的款项合计 （2）13500 加；企业已收银行未收的款项合计 （6）16000 减；银行已付企业的款项合计 （3）1500 减；企业已付企业的款项合计 （7）800 调节后余额 （4）88500 调节后余额 （8）88500 四、彩虹公司2009年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）彩虹公司银行存款日记账的记录（假定企业记录无误） 日期 ???????????????????????????????????金额 12月29日 ???因销售商品收到88#转账支票一张 ???15000 12月29日 ???开出78现金支票一张 ????????????10000 12月30日 ???收到A公司叫来