中石化全套内部控制系统制度23商品流通费管理业务流程.docVIP

2.3商品流通费用管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 保证费用支出合理、有效。 2 财务目标 2.1 费用支出核算真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 费用支出不合理，导致资源浪费、资产流失。 1.2 费用支出控制措施不力，影响分（子）公司效益。 2 财务风险 2.1 未按规定核算，导致会计信息失真。 3 合规风险 3.1 费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 费用预算分解落实 1.1 分（子）公司经理（或总会计师）牵头，组织相关部门按月将股份公司下达的费用支出预算进行分解，纵向分解到各地市公司以及专业中心等具体开支单位，各地市公司以及专业中心负责人是预算管理责任人；实行归口管理的运杂费、人工费、财务费用、修理费等费用，横向分解到归口管理部门，分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据分解的费用控制目标落实具体的控费措施，经同级预算管理责任人审核后组织实施。 【ERP】财务部门在ERP系统中维护基金中心和承诺项目，并维护和下达经过批准的预算指标。发生预算外费用或超预算费用，须履行预算审批手续，财务部门根据经过审批的预算变动指标，在ERP系统中维护预算变更。 2 费用支出控制 分（子）公司严格控制商品流通费用、其他业务支出和营业外支出。 2.1 分(子)公司应根据费用支出的性质不同将其划分为固定费用和变动费用，固定费用按照下达的预算实行绝对额控制，变动费用与经营量挂钩实行吨油控制。 2.2 分（子）公司应将费用支出根据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。 2.2.1 加油站日常运营费用由零管部门控制管理；油库日常运营费用由物流部门控制管理。 2.2.2 一、二次运杂费支出按规定权限审批。 2.2.3 人工成本由人事劳资部门控制，人事劳资部门负责人为主要责任人。参见《3.2人工成本管理业务流程》。 2.2.4 2.2.5 修理费的支出按照《中国石化股份公司销售企业修理费用管理办法》的规定由设备管理部门归口管理，维修项目实行分类管理，修理合同、修理费支出按照规定权限执行。 2.2.6 商品损耗（溢余）按照进货、存储、零售等环节分部门归口管理，各单位和部门负责人为责任人，会计核算按照《中国石化股份有限公司油品销售企业成品油损溢核算管理办法》的规定执行。 2.2.7 其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负责人为主要责任人 2.3 分(子)公司应建立各项费用管理规定，明确费用审批程序及审批权限，并严格执行。业务招待费、办公费、通讯费、差旅费、会议费等公务性费用应制定开支标准。 2.4 租赁费和长期待摊费用要建立台账管理，及时更新明细记录，定期与报表数据进行核对。 2.5 分（子）公司预算外费用支出由责任部门提出申请，说明费用开支用途、计算标准，经上级部门审核按规定权限报批后方可执行。 2.6 固定资产处置参见《7.5固定资产管理业务流程》控制点4.1-4.4。 2.7 无形资产处置参见《7.6无形资产管理业务流程》控制点4.1-4.3。 2.8 应收账款处置参见《7.1应收款项管理业务流程》控制点7.1-7.3。存货处置参见《7.2存货管理业务流程》控制点6.1-6.4。 2.9 销售企业物资采购采取总部集中采购、事业部统一组织采购和分（子）公司自行采购三种方式，接受物资装备部监督检查。 总部集中采购物资由物资装备部在一级供应商网络内统一组织采购。 事业部组织采购的物资由油品销售事业部维护二级供应商网络，销售事业部、分（子）公司在二级供应商范围内组织采购。 分（子）公司要授权各类物资采购的归口管理部门，使用部门编报物资需求计划，经审批后报归口部门，归口部门采取合理采购方式实施采购。单项物资一次采购金额在30万元以上（含30万元）必须通过招投标方式进行。 物资采购按规定权限（参见1.4流程权限）签订采购合同，支付货款。 2.10 分（子）公司的捐赠支出，按规定权限逐级报批后执行。 2.11 分（子）公司向国家有关行政管理部门、银行以及其他单位支付的滞纳金、罚款、违约金和赔偿金等实行备案审查制度。单笔支出超过5万元的要报油品销售事业部备案。 3 费用支出核算 3.1 财务部门对费用支出原始单据和有关材料的真实性、准确性和合规性进行审核、报销；根据费用支出的支付申请单、费用报销单等原始凭证编制会计凭证，并由专人复核和财务部门负责人审核签字（或盖章）。 3.2 财务部门对跨期费用，依据有关规定计算和分配，由财务部门负责人审核后进行账务处理。相关会计凭证需附计算依据。