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养老保险管理内部控制面临的问题及建议 姚 芳 ? 2013-04-08 11:19:22　　　来源：《现代经济信息》2012年第22期 　　 　　摘 要：伴随着人口老龄化的不断加剧，养老保险在保障社会成员老年生活方面发挥着重要作用，成为我国社会保障制度的重要内容之一。管好、用好百姓的养老钱，加强养老保险管理内部控制尤为重要。基于此点，本文对养老保险内部控制建设进行浅议。　　关键词：养老保险管理内部控制，问题，建议　　科学的养老保险内部控制管理，能有效从源头上防范社会保险基金流失，保障基金安全运行，从而不断提高广大社保从业人员法律意识、责任意识和服务意识，提升社会保险业务经办机构工作效率和服务水平，为推动社会保障事业健康快速发展具有重要意义。为此，如何加强养老保险管理内部控制建设，是摆在各级社保部门面前亟待解决的问题。　　一、养老保险管理内部控制现状　　从事养老保险费筹集、支付及管理等业务，为参保对象提供公共服务是养老保险经办机构的重要职能。近年来，襄汾县社会保障体系不断完善，截止2012年10月底，全县参加养老、医疗、失业、工伤和生育保险人数达到39.83万人次，覆盖面达81%，征缴社会保险基金1.87亿元。该县社保经办机构相继出台了一系列内部管理制度，逐步建立了内部控制体系，确保了各项工作正常运行。但是，养老保险管理内部控制尚处于初级发展阶段，仍然存在一些薄弱环节。　　二、存在的问题　　1.业务运行不规范　　在养老保险办理过程中，时有经办工作不能按规定程序操作的状况，一些关键岗位和工作环节不设审核、复核，权利缺乏制约。如：为方便个人缴费，一般对缴费单位采取在规定时限内“随到随核”的方式进行申报核定，由业务经办人审查后确定缴费数额，没有设置第二业务经办人复核这一环节。　　2.档案管理不完善　　养老保险资料记载着参保单位和个人的基本信息，资料管理是否规范直接影响参保单位和个人切身利益。实际工作中，经办机构工作人员在办理养老保险业务时，一些基本信息资料缺少相关人员签名，没有经办人和复核人签章，资料留存不全。同时，存在整理不及时，分类混乱现象，不便于检索、查阅。　　3.基金监管不健全　　养老保险基金纳入单独的财政专户，实行收支两条线管理，对基金安全起到了监督作用。但实际操作中，经办机构与财政部门对账制度难落实，导致经办机构无法在第一时间掌握财政专户内基金信息。财务会计内部控制方面也存在问题，如：会计核算不规范，随意处理账目；财务预留印章保管、使用不严格等。　　三、成因分析　　1.意识淡薄，重视不够　　养老保险经办机构对内部控制工作重视程序不够，风险防范意识不强，认识上有偏差。有的经办机构把内部控制理解为制定规章制度，建立控制机制；有的没有真正绷紧安全防范这根弦，存在重外部监管轻自身内部控制现象等。　　2.模式繁琐，管理滞后　　养老保险经办业务通常划分为社会保险登记、社会保险费征缴、个人账户管理、养老保险待遇审核及支付等环节。养老保险经办业务管理采用“业务专管员”这一模式，一项业务完全由一个职能部门管理，部门权利过分集中，制约性差。　　3.执行不力，缺乏制约　　一部分经办机构对内部控制制度执行不重视，落实不力。已有的内部控制制度仅是应付相关部门的检查，遇问题多强调灵活性，有章不循的现象时有发生。同时，内部监督部门没有明确的独立性工作职能，使内部控制流于形式。　　四、对策建议　　1.加强组织结构管理　　完善内部控制组织结构，是加强经办机构内部管理的前提。良好的内部控制组织结构必须具有清晰的层次顺利、有效的协调与合作体系。养老保险经办机构应按照机构内职能部门情况、养老保险业务流程、内控管理的要求，设计经办机构内部控制组织体系，合理划分内部控制的管理层次，建立起包含决策层、管理层、业务执行层、监督反馈层的组织结构，在这一组织结构模式下，为各内部控制层次划分责任权限，明确业务职能，管理关系和监督控制关系。　　2.加强信息资料管理　　养老保险档案管理是加强经办机构内部管理的基础。要建立健全较为完备的信息网络系统管理办法，使信息系统网络覆盖所有业务经办流程。进行信息安全控制，实施有效的用户管理和密码管理，确保系统数据安全。定期对数据库及重要资料进行安全备份，并异地存放，确保数据安全。同时，建立适度开放的社会保险信息系统，通过各种渠道发布信息，满足公众对社会保险政策、个人数据的查询和咨询等要求。逐步实现网上参保登记、网上申报等服务。　　3.加强基金财务管理　　建立健全社保基金财务管理内部控制是加强经办机构内部管理的关键。财务管理内部控制工作要有内部控制制度作保证，制度应涵盖基金财务管理工作需加强控制的所有岗位，所有涉及财务管理的人员都要遵守。要坚