决算C岗位工作流程.docVIP

财务决算C岗位工作流程 岗位的主要职责 1、负责公司职工福利费用的核算及管理 2、负责配合完成中介机构对公司的审计工作 3、负责配合完成财务报表、财务快报的编报工作 4、负责会计账簿的打印及会计凭证的装订工作 岗位的工作流程 1、福利费用的核算及管理 职工福利费是公司对职工在卫生保健、生活困难补助、集体福利设施、以及不列入工资发放范围的各项物价补贴等方面享受的待遇和权益。按照受益对象分别在成本、费用中列支，其费用实际开支金额不得超过工资总额的14%。 1.1 职工生活困难补助：指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因公负伤、残废需要的生活补助。 A、业务部门需提供的资料： 公司工会根据公司年度福利费用计划中职工生活困难补助的年度计划填写支款申请单按季度到公司支取，由公司工会按相关标准直接发放给困难职工,并将盖章后的发放明细表返给公司财务部作为原始凭证。 B、具体会计业务处理： a. 依据公司工会会计人员的提供的支款申请单及公司年度福利费用计划中的计划金额审核无误后,编制相关会计凭证: 借：应付职工薪酬-福利费用-困难补助(2211020300) 贷：库存现金(1001000000) b. 公司工会会计人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取现金。 c. 公司工会会计人员领取现金后,应及时发放困难补助,并将加盖领取人名章的困难补助发放明细表及时返还给财务部福利费用核算人员,作为困难补助领取会计凭证的原始凭证。 d. 对于公司工会支取的困难补助金额要依据年度福利费用计划中的计划金额进行支付，超计划的部分不予支付。 C、相关依据及标准： 死亡职工和家属的慰问金标准在新下发的《送温暖实施细则》中已调整了，但公司没有下通知调整，原标准为职工100元，家属50元，新标准职工200元，家属100元，并于2012年1月1日开始执行。 1.2 集体福利的补贴: 指职工食堂风、水、电、取暖费等费用补贴。 A、业务概述： 财务部成本科每月将职工食堂发生的风、水、电、取暖费等费用转入福利费用科目并提供原始凭证。 B、具体会计业务处理： a.财务部成本科每月将职工食堂发生的风、水、电、取暖费等费用转给综合一科,编制相关转帐凭证: 借:应付职工薪酬-福利费用-其他（2211029000） 贷: 应交税费-应交增值税-销项税额(2221010500） 生产成本-半成品转出（5001110000） b. 成本科会计人员将转帐凭证经综合一科福利费核算人员审核后，再经财务部相关领导审核。 c. 根据税法的相关规定，公司将自产的风、水、电、热等产品用于集体福利的应视同产品销售，并缴纳增值税。 1.3 职工死亡丧葬费及抚恤费：指在职职工及享受遗属费职工家属死亡按规定支付的丧葬费及抚恤费等支出。 A、业务部门需提供的资料： 按照《关于提高丧葬补助和一次性抚恤金标准的通知》（黑人保发【2010】53号）规定的标准，支款单位持经公司工会审批后的“员工享受劳动保险待遇申请表”和支款单到公司财务部办理支款业务。 B、具体会计业务处理： a. 依据支款单位相关人员提供的经公司工会审批后的“员工享受劳动保险待遇申请表”和支款单审核无误后,编制相关会计凭证: 借:应付职工薪酬-福利费用-其他(2211029000) 贷:库存现金(1001000000) b. 支款单位相关人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取现金。 C、相关依据及标准： 根据《关于提高丧葬补助和一次性抚恤金标准的通知》（黑人保发【2010】53号）的规定，在职职工死亡的丧葬补助费为4,000元，抚恤费标准为6,000元，合计为10,000元；享受遗属费职工家属死亡丧葬费补助为598元/人。 1.4 探亲路费：根据公司《探亲管理办法》，对享受探亲假的职工所承担的路费支出。 A、业务部门需提供的资料： 支款单位根据公司《探亲管理办法》的规定，持经人力资源部审批后的“职工探亲申请书”及相关原始凭证到公司财务部办理支款业务。 B、具体会计业务处理： a. 依据支款单位提供的支款申请单及经人力资源部审批后的“职工探亲申请书”及相关原始凭证,编制相关会计凭证: 借:应付职工薪酬-福利费用-探亲路费(2211020700) 贷:库存现金(1001000000) b. 支款单位办事人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取现金。 C、相关依据及标准： 探亲路费的具体报销标准按照公司《公出管理办法》的相关规定执行。 1.5 独生子女补贴、托儿费补助：指按公司《计划生育管理办法》相关规定支付给职工的独生子女奖励及补贴和