固定资产、低值易耗品管理制度制度.docVIP

2. 固定资产、低值易耗品管理制度 为了加强对*****有限公司财产的管理，确保公司资产的安全，特制定本办法。 第一章 固定资产 第一条 按国家有关规定，公司固定资产确认标准为使用年限一年以上，价值2000元以上的土地、房屋、建筑物、设备、工具、器具、办公用品、生活用品等。 1.生产经营用固定资产：如日常生产经营用的设备、工具、办公用品、通讯器材等。 2.非生产经营用固定资产：如生活用品、宿舍用设备、器具等。 3.租出固定资产：公司拥有产权，暂时以租赁方式将使用权转让在外的固定资产。 4.末使用固定资产：公司己取得所有权，但仍末使用的固定资产。 5.不需用固定资产：因各种原因停止使用的固定资产。 6.土地：属公司向国家批租而取得的土地。 7.融资租入固定资产：公司向其他单位租入的只具有使用权而不具有财产权的固定资产。 8.其他类固定资产：公司临时取得尚未办理有关所有权或使用权手续的其他固定资产。 公司计划财务部、行政部应按上述分类，分别建立有关帐册、卡片记录各种固定资产，并编制目录。 第三条 固定资产计价：按国家有关规定： 1.购入固定资产(或接受捐赠)：按购入发票价加上运输费、保险费、包装费、安装成本、税金、关税等有关费用构成固定资产原价。 2.自行购建或改建、扩建的固定资产：购建的按建造中实际发生的全部成本作为原价；改、扩建的按原固定资产原价加改、扩建费用减除变价收入作为原价。 3.投资者投人的固定资产：按中介机构投资评估或者合同、协议约定价格作原价。 4.租入固定资产：按租赁协议或合同确认的价款加运费、保险费、安装调试费等作原价。 5.盘盈固定资产：按重置完全价值作原价。 6.接受捐赠的固定资产：按所附单据或按市价估计作原价。 第四条 固定资产采购： 1.固定资产采购应纳入公司预算管理体系，公司固定资产管理由行政部负责，每年由行政部提出年度资金预算，报计划财务部列入公司总预算，报请领导批准后实施。 2.固定资产采购应事先由使用部门提出书面申请书，评列申购理由，报行政部初审同意，预算内报公司分管副总经理批准，预算外申请应先报计划财务部审核后再报分管副总经理批准，一式三份，一份送计划财务部备案，一份申请人留存，一份送行政部据以采购。由行政部指定专人或专职部门购建。 3.固定资产采购应采用招标、竞价或其它方式进行，在保质保量前提下，尽量节约采购成本。 4.购入固定资产应由总裁办组织验收，在数量、质量、价格上均应严格把关，并按固定资产不同品种进行编号，并贴上专用标签。 5.固定资产安装调试完毕，投入使用前，行政部经办人员应负责将有关技术资料原件整理成册，送交档案保管(日常要用的资料如说明书等应复印交使用部门)。 6.经办人员填写一式三份竣工验收单，连同有关发票、费用清单；一份送计划财务部门入帐，一份由行政部记帐员分类登记“固定资产明细帐”，一份经办人员留底。 第五条 固定资产日常管理： 1.固定资产竣工验收交付使用，行政部记帐员登记入帐后，由领用部门填写一式三份“领用单”办理批准领用手续，记帐员据以登记部门“固定资产卡片”和“物品领用手册”(部门保管)，使用部门即对该固定资产负有保管责任。 2.固定资产在部门之间移动，应由原使用部门先办理退库手续，用红字填一式三份“领用单”，在部门“物品领用手册”和“固定资产台帐”上作好销帐登记，新领用部门再按领用程序办理。 3.固定资产日常一般维护保养工作，由使用部门负责。较大的维修、定期保养由行政部负责安排实施。 4.行政部记帐员应对固定资产收发、结存情况每季报一式二份报表“固定资产收、发、存情况表”，一份交计划财务部审核、对帐，以确保财务监督职权的实施，一份留底备查。 5.行政部应组织人员每年对固定资产作实物盘点，并对帐、卡、物进行核对，确保帐、卡、物三相符．并将盘点情况编表报财务部。 第六条 固定资产租入、租出管理： 1.固定资产租出(包括公司系统内租用)均应由行政部负责向分管副总经理书面申请，经分管副总经理批准后，与承租人签订合同(或协议)一式三份，一份送计划财务部据以转帐，一份行政部留存，一份送记帐员据以记帐并负责按期开票收回租金。平时还要经常检查该项租出固定资产使用情况和风险。 2.固定资产租入：手续视同购入固定资产，行政部负责签订租赁合同一式三 份，一份送交计划财务部备案，据以支付租金，一份行政部留存，一份记帐员据以记帐。支付租金应由行政部对发票进行审核，签字后送计划财务部核准付款。 第七条