省局所得税抽考培训课件.ppt

Ⅰ、企业所得税制度： 三个部分 法律 法规 规章和规范性文件 Ⅰ、企业所得税制度： 三个部分 法律 法规 规章和规范性文件 Ⅲ、企业所得税部分内容 一、企业所得税纳税人——非居民企业 依据 税法：2、3和19条 条例：3、4、5、74、103和132条 二、源泉扣缴 依据： 税法：第五章（37——40条） 条例：第五章（103——108条） 三、特别纳税调整——反避税 政策依据： 1、税法：第六章 特别纳税调整 第41条至第48条规定（8条） 2、条例：第六章 特别纳税调整 第109条至第123条规定（25条） 四、境外税收抵免 依据 税法：23、24条 条例：77——81条 文件：1.财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知(财税[2009]125号) 2.国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告（2010年第1号） （4）交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法； 第一，可比利润法(