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新形势下搞好稽核审计工作，提高工作质量 摘要：随着经济的发展，农村信用社的业务也在 不断增加，农村信用社稽核工作是农村信用社的检查监督机 构，主要是针对信用社业务以及经营管理活动进行自我监 督、查错除弊、主动防范、规避风险，随着改革的不断深化, 新的形势之下，信用社稽核工作的任务更加艰巨，为了提高 业务管理水平，加强信用社稽核监督已经成为重要的工作任 务，信用社稽核工作的质量关系到信用社的生存和发展。 关键词：农村信用社稽核监督经营管理稳健经营 稽核审计是农村信用社监督保障体系的重要方面，正随 着农村经济体制改革的不断深化，农村信用社体制改革已取 得了较大的进展,同时，也充分暴露了农村信用社在经营管 得了较大的进展, 同时，也充分暴露了农村信用社在经营管 ■ ■■ 理和业务技术操作方面存在诸多的问题，尤其是风险防控能 力仍比较薄弱，造成各种风险也越来越大。为此，稽核工作 成为农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险 的重要手段，为促进农村信用社依法稳健经营和可持续发展 起到至关重要的作用。 一、农村信用社稽核队伍及稽核工作现状 （一）从业人员素质有待提高。目前绝大多数稽核人员 都从基层网点挑选或聘任，没有接受过系统的内审知识培 训，部分人员甚至没有经过专门的稽核培训。选拔过程中， 往往认为业务能力强、熟悉各项会计业务的人就能胜任工 作，往往忽略了专业能力、文字表达、稽核判断等方面的综 合能力。随着农村信用社业务的不断发展，需要稽核工作人 员及时学习新知识、更新旧观念，找出适合新阶段的稽核模 式与手段。 （二）稽核工作成效不理想。一是部分稽核人员未能充 分认识到稽核工作的重要性和实质，缺乏应有的责任心，查 出问题担心以后工作不好开展，影响同事关系，因此对查出 的问题往往避重就轻，导致稽核报告失真；二是稽核人员素 质参差不齐，不能满足稽核工作需要，稽核工作任务难以保 质保量完成；三是考核体制有待完善，目前县级联社对稽核 员的考核主要采取听取职工意见的方式，形式比较单一，不 能充分调动稽核人员工作积极性。 、当前农村信用社内部稽核审计存在的不足 （一）内部稽核审计的独立性相对欠缺。 独立性的强弱直接关系到稽核审计效果，影响到稽核结 果的客观公正性，是开展稽核审计工作的基石，但内部稽核 审计的先天性不足，导致稽核审计的效果大打折扣。一是组 建县级统一法人社后，“三会”体制的运行尚处在初级阶 段，监督保障机制还不健全，内部稽核审计的对口管理没有 完全理顺，影响其职能作用的发挥。二是在实践中内部稽核 审计部门不论是联社理事会领导的，还是由联社经营班子管 理，都未能跳出利益共同体的圈子，在一定程度上存在自己 审计自己的问题，陷入既当运动员又当裁判员的尴尬境地。 三是稽核审计人员的人事、劳资、福利待遇等由联社管理， 经营业绩的好坏直接影响到个人工资奖金。 （二） 稽核队伍的建设不能适应稽核工作的需要。 开展稽核审计工作要求稽核人员综合技能比较全面，熟 悉各个业务的操作流程，具有一定的审计工作经验。由于历 史原因，目前，农村信用社稽核队伍缺乏这方面的工作人员, 加之稽核方面的培训学习较少，稽核人员更是知识技能透支 严重。稽核审计队伍的培训跟不上，不论是业务知识还是审 计专业知识都比较欠缺，稽核审计更多的是凭经验工作，缺 少理论知识的指导势必导致稽核审计创造性不足，相对落后 的稽核审计与快速发展的业务衔接不够，影响稽核审计的有 效性。 （三） 内部稽核审计体系建设滞后。 稽核审计理念以查错除弊、纠改完善为主流，没有真正 引进风险导向审计思维，着眼风险防范确定稽核方向和稽核 重点做得不够，内控制度的建立健全和高效运作没有制订操 作性较强的规程，有效的事前预防、事中控制机制没有很好 发挥作用。稽核审计仍然延用传统的手工操作，逐张翻阅会 计凭证、逐笔复核利息计算、核对有关登记簿准确性与完整 性，仅局限于对计算机输出的资料数据进行复核，对数据的 处理过程、处理环境无法实现全方位稽核，柜员制运行后业 务量剧增，业务操作的风险控制点较前有增无减，依靠稽核 人员的手工审阅要防化风险显然力不从心。 （四）对内部稽核审计存在认识上的误区。 长期以来，农村信用社的考核评价体系主要以经营业绩 的好坏、任务指标完成情况来衡量判断一个单位的总体工 作，无形中造就部分管理人员重业务轻管理的思想，在具体 业务操作中只注重任务指标的完成，很少考虑业务经营的合 规合法性，一些必要的规避风险措施手段因被视为增加了经 营成本而省略，从总体工作安排到具体执行都没有充分考虑 内部稽核审计的职能作用，稽核审计扮演着对日常业务工作 的检查督促角色，过多的参与业务工作使稽核审计的保驾护 航作用相对弱化。同时，稽核审计的边缘化认识促使稽核工 作人员为稽核而稽核，缺少服务意识和大局意识，