科伦药业002422首次公开发行股票招股说明书.docVIP

[发行]科伦药业(002422)首次公开发行股票招股说明书(二) 四川科伦药业股份有限公司 招股说明书 四川科伦药业股份有限公司 首次公开发行股票招股说明书 包括折价或溢价的摊销)： 1、对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，公司以专门借款当期按实际利率计算的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 2、对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。 资本化期间是指公司从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，公司暂停借款费用的资本化。 （九）会计政策、会计估计的变更 公司自 2007 年 1 月 1 日执行财政部 2006 年 2 月公布的《企业会计准则》，除此之外无会计政策和会计估计的变更情况。 五、税项 （一）公司增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加及企业所得税 税种 计税依据 税率 增值税 产品在公司生产环节中增值的金额 17% 提供应税劳务、转让无形资产或者销售 营业税 5% 不动产而收取的全部价款和价外费用 按实际缴纳的增值税、营业税和消费税 实际缴纳增值税额及营 城市维护建设税 的合计金额作为计税依据 业税额的 7%或 5% 按实际缴纳的增值税、营业税和消费税 实际缴纳增值税额及营 教育费附加 的合计金额作为计税依据 业税额的 3% （二）公司增值税优惠 1―1－248 四川科伦药业股份有限公司 招股说明书 根据财税[2004]156号文《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知，经吉林市高新技术产业开发区国家税务局认证，吉林科伦于 2007 年度和2008年度，准予抵扣的固定资产进项税额分别为1,092,717元和402,979元。 根据财税[2004]156号文《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知，经黑龙江庆安县国家税务局城区分局认证，黑龙江科伦于 2007 年度和 2008年度准予抵扣的固定资产进项税额分别为33,850元和343,608元。 根据财税[2004]156号文《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知，经哈尔滨市阿城区国家税务局认证，黑龙江药包于2007年度及2008年度准予抵扣的固定资产进项税额分别为1,141,208元和980,522元。 根据财税[2004]156号文《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知，经瓦房店市国家税务局认证，辽宁民康于 2008 年度准予抵扣的固定资产进项税额为327,015元。 （三）公司所得税及优惠 本公司及各纳税主体在本财务报表期间适用的所得税税率如下： 公司名称 2009 年 2008 年 2007 年 本公司(注 1) 15% 15% 15% 广安分公司(注 1) 15% 15% 15% 仁寿分公司(注 2) 15% 15% 33% 吉林科伦 25% 25% 15% 四川药包 25% 25% 33% 新元制药(注1) 15% 15% 15% 黑龙江科伦 25% 25% 33% 黑龙江药包 25% 25% 33% 山东科伦 25% 25% 33% 江西科伦(注3) 15% 25% 33% 湖南科伦 25% 25% 33% 湖北拓朋 25% 25% 33% 昆明南疆(注1 和注4) 15% 15% 33% 科伦药物研究 25% 25% 33% 珍珠制药(注1) 15% 15% 15% 中南科伦(注5) 15% 25% 33% 辽宁民康 25% 25% 33% 贵州金伦(注6) 25% 25% - 注1：由于西部大开发税收优惠政策的批复为年度性的，因此目前本公司、广安分公司、新元制药、昆明南疆以及珍珠制药尚未取得 2009 年度税收优惠的批复。由于上述公司 2009 年度的生产及经营与 2007 及 2008 年度相比并无重大 1―1－249 四川科伦药业股份有限公司 招股说明书 变更，因此根据 2007 年 12 月 26 日《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39 号)明确规定，“财税(2001)202 号