会计学综合案例.docVIP

PAGE PAGE 10 资料： 某股份有限公司为一般纳税人。其2000年1月1日的有关科目的余额如下表所示。 科 目 余 额 表 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现金 7 600 短期借款 400 000 银行存款 570 000 应付票据 250 000 其他货币资金 13 560 应付账款 865 000 短期投资 50 000 其他应付款 150 000 应收票据 180 000 应付工资 80 000 应收账款 650 000 应付福利费 30 000 坏账准备 -3 250 应交税金 50 000 预付账款 80 000 其他应交款 5 500 其他应收款 3 000 预提费用 9 000 原材料 467 000 长期借款 1 360 000 低值易耗品 39 000 实收资本 6 000 000 库存商品 1 250 000 盈余公积 300 000 待摊费用 640 000 利润分配(未分配利润) 167 410 长期股权投资 140 000 固定资产 3 860 000 累计折旧 -980 000 在建工程 1 000 000 无形资产 700 000 合计 9 666 910 合计 9 666 910 B.公司2000年发生的经济业务如下： 1.企业用存款采购原材料一批，货款500 000元，税款85 000，款项全部支付，材料到达。 2.企业转让短期投资，该投资账面价值为40 000元，转让的价款55 000元，已存入银行。 3．企业购入不需安装设备一台，价款及增值税合计234 000元，支付运费、保险费1 000元款项已全部用存款支付。设备已交付使用。 4．企业基本生产车间报废设备一台，原价300 000元，已计提折旧280 000元，清理费1 500元，残值收入2 000元。均通过银行收支，该项固定资产已清理完毕。 5．企业用存款归还短期借款的本金170 000元，利息8 500元（已预提） 6．基本生产领用原材料778 000元，领用低值易耗品14 300元（采用一次摊销法）。 7．分配职工工资700 000元，其中生产工人工资565 000，车间管理人员工资67 000元，行政管理部门人员工资68 000元。 8．提取职工福利费98 000元，其中生产工人工资79 100，车间管理人员工资9 380元，行政管理部门人员工资9 520元。 9．计提固定资产折旧80 000元，其中计入制造费用60 000元，管理费用20 000元。 10．企业销售产品一批，销售价格600 000元，税金102 000元，该批产品已经发出，价款尚未收到，并结转该批产品的实际成本380 000元，。 11．企业的施工工程计算应负担的长期借款利息120 000元，该借款的本金未付。 12．工程应付工资380 000元，应付福利费53 200元。 13．公司一张面值为700000元的无息银行承兑汇票到期（不含增值税），票款已收入企业银行账户。 14．公司出售一台设备，收到价款180 000元，该设备原价560 000元，已计提折旧400 000元。 15．通过银行支付工资1 080 000，其中包括支付给在建工程人员的工资380 000。 16．摊销无形资产30 000元，摊销生产车间的固定资产修理费45 000（已列入待摊费用） 17．结转制造费用195 680元，计算并结转本期完工产品成本1617 780元，没有期初在产品，本期生产的产品全部完工。 18．企业采用商业承兑汇票的方式销售产品一批，价款为525 000元，增值税为89 250元，收到面值为614 250元的商业承兑汇票一张，并结转产品的实际成本205 000元。 19．用银行存款支付产品展览费，广告费8 000元。 20．收到应收账款300 000元（不含增值税），款项已存入银行。 21．按应收账款余额的5‰计提坏账准备。 22．公司本期产品销售应交纳的教育费附加1 570元， 23．企业用银行存款交纳增值税50 000元，教育费附加1 570元。 24．企业用银行存款偿付到期的商业汇票60 000元(此金额全为货款)。 25．企业计提短期借款的利息费用3 000元。 26．将各收支科目结转本年利润。 27．计算并结转本期应交所得税。 28．提取法定盈余公积27 697.8元，法定公益金13