2.2现金管理的法律规定.ppt

案例分析 会计小刘兼任出纳工作违反规定。理由：单位应当建立货币资金业务的岗位责任制 ，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币业务的岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得一人办理货币资金业务的全过程。 二、现金支出的范围 4.各种劳保、福利费用以国家规定的对个人的其他支出 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款 6.出差人员必须随身携带的差旅费 7.结算起点1000元以下的零星支出 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 三、现金使用的基本要求 1.开户单位现金收入应当于当日送存银行。 2.开户单位不得坐支现金。所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。开户单位不得“坐支”现金，特殊原因须坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 三、现金使用的基本要求 3．开户单位提取现金，应如实写明用途，由本单位财会部门负责人签章并经银行批准。 4．特殊情况转账不便，须使用现金，应向开户行书面申请，批准后支付。 四、现金使用的限额 五、现金核算与内部控制相关要求 （一）现金核算与内部控制相关规定 1.设置不相容岗位 2.配置合格人员，岗位轮换 3.建立严格的授权批准制度 4.审批人在受权