5[2].第四章流动资产课件.pptVIP

五、 银行存款支付结算方式支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据（汇票、支票、本票）、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。为了规范支付结算行为，保障支付结算活动中当事人的合法权益，加速资金周转和商品流通，中国人民银行根据《中华人民共和国票据法》和《票据管理实施办法》以及有关法律法规，颁布了《支付结算办法》，《支付结算办法》中规定了多种结算方式，供单位和个人选用。现将各种结算方式介绍如下： 五、 银行存款支付结算方式 各种结算方式介绍如下： 六、银行存款的核对 将企业银行存款日记账的记录，与银行签发的对账单的记录进行核对。但二者所列余额却很少一致，其主要原因是：出现记账错误或出现未达账项。 所谓未达账项，是指票据或结算凭证在银行和企业之间传递时，由于传递上的时间差，使得双方收到票据或结算凭证的时间有先有后，一方收到凭证已经入账，而另一方因尚未收到凭证未能入账的款项。 未达账项一般有下列四种情况：①企业已经收款入账，银行尚未入账的款项。②企业已经付款入账，银行尚未入账的款项。③银行已经收款入账，企业尚未入账的款项。④银行已经付款入账，企业尚未入账的款项。 企业银行存款发生未达账项时，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。 （三）应收账款的核算 1、设置的账户 应 收