企业所得税 课件学科知识.pptVIP

第五章 企业所得税会计;;第一节 企业所得税概述（略）第二节 企业所得税应纳税额的计算;（一）收入总额 （1）销售货物收入 （2）提供劳务收入 （3）转让财产收入 （4） 股息、红利等权益性投资收益 （5）利息收入 （6）租金收入 （7）特许权使用费收入 （8）接受捐赠收入 （9）其他收入;（二）不征税收入和免税收入 1.不征税收入 （1）财政拨款 （2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 （3）国务院规定的其他不征税收入 ;2. 免税收入 （1）国债利息收入 （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利收入 （3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入 （4）符合条件的非赢利组织的收入。 ;;（四）准予扣除项目的标准 1．工资、薪金支出 企业发生的合理的工资薪金支出准予据实扣除。 2．职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 （1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除； （2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除； （3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 ;4．借款利息支出 （1）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；