16_存货内部控制与核算规程设计.ppt

第十六章 存货内部控制与核算规程设计 第一节 存货的内部控制要求与内容 第二节 存货核算方法的设计 第三节 存货业务核算程序的设计 第一节 存货的内部控制要求与内容 一、存货的内部控制要求 二、存货的内部控制内容 一、存货的内部控制要求 ?通过其内部控制设计，严格各种存货收发手续的规定，保护实物财产的安全 ?通过其控制设计，能够正确反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常进行 ?通过其控制设计，利于正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压 二、存货的内部控制内容 （一）落实保管责任制度 （二）建立严格的存货计量、记录和管理制度 （三）采用永续盘存制，加强会计对各项存货的控制 （四）健全实地盘点制度 （五）实施存货保险制度 （六）建立库存存货质量管理制度 （七）确定恰当的存货明细分类账分户方法 （八）健全存货明细账设置 （一）落实保管责任制度 ?授权控制:对各种存货的收、发，根据其重要程度，指定有关的负责人审核批准，严格把关，确保存货的安全完整和合理使用，使存货的保管责任与使用责任分离 ?职责分工:对于存货的请购、采购、验收、记账、保管、请领、审批、发放，必须由不同的人员担任，不能由一人包办 （二）建立严格的存货计量、记录和管理制度 1.存货的分类和编号 2.存货的计量与记录 3.存货的计划和管理 1.存货的分类和编号