企业内部控制与财务舞弊风险内容资料.pptVIP

企业内部控制机制与财务舞弊风险 ;;二、内部控制与企业舞弊理论;三.内部控制的内容;内部控制的主要内容;;内部控制与治理结构的区别;五 会计内部控制制度的基本目的与内容 ;;;;;;;;2. 带薪休假 单位员工的带薪休假期包括法定节假日和年度休假两部分。 法定节假日遵照国家有关规定执行。 年度休假的天数则由单位自行设定。 在员工带薪休假期间，其工作可交由同等职位、同等级别的人员担任。 带薪休假的优点 带薪休假可以使员工调整身体和精神状况，有助于提高员工工作效率。 带薪休假期间，有内部审计部门对该员工的工作进行审核，便于对该员工的考核。 ;四、组织控制 1. 组织控制原理 利用工作分工，形成一些职能上的互相牵制。 通过对业务流程的分割，使同一业务由不同部门进行操作、稽核，监督，从而减少可能出现的差错。 2. 组织控制的内容 对不相容职务予以分离 明确岗位责任制 制定清晰的作业流程图;;;;;;;;;、;;; ;;;;;;;;;六、实物控制 （一）实物控制的目的 通过建立统一采购制度，防范采购人员出现私下交易，损害单位利益 通过规范的保管程序，防止单位资产被不合理挪用，保护单位财产安全、完整 通过建立定期与不定期的盘点制度，建立事后控制制度，防范可能出现的保管漏洞 ;（二〕实物控制的基本内容 统一采购制度 保管制