企业所得税汇算清缴培训学科知识.pptVIP

2010年度企业所得税汇算清缴培训;一、2010年企业所得税汇算清缴工作注意事项 ; 税收管理员主要对纳税人年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核，审核无误后，在纸质资料上签名，再由企业将所得税年报纸质资料及U盘报大厅申报窗口报盘，未经税收管理员审核或未通过规定申报软件产生，税务机关将不予受理。 要求查帐征收企业所得税软盘申报率达到100%，不允许出现手工填报的现象。; 3）采用软件申报的企业，填列当年度已预缴企业所得税和可弥补以前年度亏损数据必须和综合征管软件中数据一致，否则税务机关前台将无法录入或读入数据。 4）财务会计报表需随同申报表一并打包导入综合征管软件。 ; （5）查账征收纳税人应报送的资料包括： ① 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）主表及附表一至附表十四； ② 《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； ③ 年度财务会计报表 ④ 2010年度有发生实行备案管理的企业所得税减免优惠项目的, 报送《企业所得税减免优惠备案表》； ⑤ 2010年度有发生资产损失报损的或有享受过渡期优惠政策的, 报送《株洲市所得税项目审批表》； ⑥连续亏损三年的企业，须同时报送中介机构出具的2010年度企业所得税汇算清缴鉴证报告； ⑦主管税务机关要求报送的其它资料。 ;(6) 核定应税所得率的纳税人应报送的资料包括： ① 《中华人民共和