企业所得税二学科知识.pptVIP

*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;一般收入的确认;特殊收入的确认;处置资产收入的确认 内部处置资产，不视同销售确认收入 不属于内部处置资产的，视同销售确认收入;企业转让上市公司限售股有关所得税的处理;案例：;　第一，需要明确企业在限售股解禁前转让限售股的企业所得税纳税义务发生时间。 第二，A企业这部分限售股转让收入150000元，根据税法的规定，直接并入A企业当年应税收入计算纳税。A企业转让收入150000元，转让成本10000元，转让中发生的印花税和佣金为300元。因此，企业转让限售股的应纳税所得额为139700元（150000－10000－300），应纳企业所得税34925元（139700×25%）。 第三，转付余额的计算，实际上不是税法规定的范畴，一般应依双方约定。不过从合理性角度看，应按如下方式计算，即A企业应将全部转让收入扣除应由B企业承担的税费后的余额支付给B。B企业转让收入为150000元，转让成本为90000元（9×10000），转让费用合计300元。B企业应承担税额＝（150000－90000－300）×25%＝14925（元）。A企业转付B企业的余额应为134775元（150000－300－14925）。;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;5、资产的税务处理;6、资产损失的税前扣除;7、企业重组的所得税处理;一般性税务处理方式