企业所得税年度申报表课件课件整理.pptx

;申报表修订的背景、特点 和主要内容;为什么要修订年度纳税申报表;　一是结构更加科学合理。新申报表围绕主表进行填报，主表数据大部分从附表生成或从财务报表直接取得。每张附表既独立体现现行的所得税政策，又与主表密切关联。尽量按会计口径设置栏目便于企业填报。总体上看，新申报表层级分明、内容完整、逻辑严密，更加科学合理。;主要特点;主要特点;申报表体系结构;整体报表填写顺序;（二）主表 主表结构与旧版报表变化不大，体现企业所得税纳税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额，进行境外税收抵免，最后计算应补（退）税款。;（三）收入费用明细表 收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。;（四）纳税调整表 纳税调整是所得税管理的重点和难点，旧版申报表中有5张纳税调整表（项目明细、公允价值计量资产、广告业务宣传费、折旧摊销、资产减值准备） 。旧表将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总，没有体现政策和过程，税务机关很难判断出其合理性及准确性。因此，本次修改后的申报表，将所有的税会差异需要调整的事项，按照收入、扣除、资产、特殊事项及特别纳税调整分为五大类，设计了15张表格，通过表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报，又便于税务机关纳税评估、分析。;（五）弥补亏损表 本表反映企业发生亏损如何结