负债表和说明.docVIP

企业资产负债表的格式与编制 　　一、资产负债表的格式 ??? 资产负债表是反映企业某一特定日期(如月末、季末、年末)财务状况的会计报表。它是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式，依照一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当分类、汇总、排列后编制而成的。资产负债表可以反映企业资产、负债和所有者权益的全貌。通过资产负债表，可以帮助报表使用者全面了解企业的财务状况，分析企业的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供参考。常用的资产负债表格式如下表： ????? ???????????????资产负债表 ? 编制单位：??????????? ?????年??? 月??? 日?? ???单位：元 资产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权 益(或股东权益) 行次 年初数 期末数 流动资产： ? ? ? 流动负债： ? ? ? ? 货币资金 l ? ? ? 短期借款 68 ? ? ? 短期投资 2 ? ? ? 应付票据 69 ? ? ??? 应收票据 3 ? ? ??? 应付账款 70 ? ? ? 应收股利 4 ? ? ? 预收账款 71 ? ? ? 应收利息 5 ? ? ? 应付工资 72 ? ? ? 应收账款 6 ? ? ? 应付福利费 73 ? ? ? 其他应收款 7 ? ? ? 应付股利 74 ? ? ? 预付账款 8 ? ? ? 应交税金 75 ? ? ? 应收补贴款 9 ? ? ? 其他应交款 80 ? ? ? 存货 10 ? ? ? 其他应付款 81 ? ? ? 待摊费用 11 ? ? ??? 预提费用 82 ? ? ? 一年内到期的 ? 长期债权投资 2l ? ? ??? 预计负债 83 ? ? ? 其他流动资产 24 ? ? ? 一年内到期的长期负债 86 ? ? ? 流动资产合计 31 ? ? ??? 其他流动负债 90 ? ? 长期投资： ? ? ? ? ? ? ? ? 长期股权投资 32 ? ? ? 流动负债合计 100 ? ? ? 长期债权投资 34 ? ? 长期负债： ? ? ? ? 长期投资合计 38 ? ? ? 长期借款 101 ? ? ? 固定资产： ? ? ? ? 应付债券 102 ? ? ? 固定资产原价 39 ? ? ? 长期应付款 103 ? ? ? 减：累计折旧 40 ? ? ? 专项应付款 106 ? ? ? 固定资产净值 41 ? ? ? 其他长期负债 108 ? ? ? 减：固定资产减值准备 42 ? ? ??长期负债合计 110 ? ? ? 固定资产净额 43 ? ? 递延税项： ? ? ? ? 工程物资 44 ? ? ? 递延税款贷项 lll ? ? ? 在建工程 45 ? ? ? 负债合计 114 ? ? ? 固定资产清理 46 ? ? ? ? ? ? ? 固定资产合计 50 ? ? ? 所有者权益(或股东权益)： ? ? ? ? 无形资产及其他 ? 资产： ? ? ? ? 实收资本(或股本) ? 115 ? ? ? 无形资产 51 ? ? ??? 减：已归还投资 116 ? ? ? 长期待摊费用 ? 52 ? ? ? 实收资本(或股本)净额 ? 117 ? ? ? 其他长期资产 53 ? ? ? 资本公积 118 ? ? ? 无形资产及其他资产合计 60 ? ? ? 盈余公积 119 ? ? ? ? ? ? ? 其中：法定公益金 120 ? ? ? 递延税项： ? ? ? ? 未分配利润 121 ? ? ? 递延税款借项 61 ? ? ??? 所有者权益(或股东权益)合计 122 ? ? ? 资产总计 67 ? ? ? 负债和所有者权益(或股东权益)总计 135 ? ? ??? 二、资产负债表的编制方法 ??? 资产负债表各项目填列方法： ??? 1．资产项目的填列方法 ??? (1)“货币资金”项目，反映物流企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 ??? (2)“短期投资”项目，反映物流企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券和基金，以及不超过1年(含1年)的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额扣的金额填列。 ??? 物流企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。 ??? (3)“应收票据”项目，反映物流企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行