自己整理-会计要素、会计科目分类明细表，含老师讲解注意事项.docVIP

会计要素分类 会计科目分类 资产类借增贷减 资产类 借增 贷减 （坏账准备、 存货跌价准备、 累计摊销、累计摊销）除外 余额一般在借方 负债类 借减 贷增 余额一般在贷方 所有者权益类 借减 贷增 余额一般在贷方 损益类 借减 贷增 月末结转后无余额 第二种情况 借增 贷减 期末结转后无余额 成本类 借增 贷减 制造费用：账户末分配转出后无余额 资产 过去的交易、事项 企业控制的资源 会给企业带来经济利益的流入 流动资产 （=1年） 货币资金 库存现金、银行存款，其他货币资金 交易性金融资产 交易性金融资产（有价证劵） 短期持有、近期出售 应收及预付款项 债权：1.应收票据 2.应收账款 3.应收股利 4.应收利息 5.其他应收款 6.坏账准备 7.预付账款（应收货或应收款） 只有商业汇票为应收票据 存货 1.在途物资 2.原材料 3.库存商品 4.发出商品 5.委托加工物资 6.周转材料 7.存货跌价准备 原材料：需要加工的资料 库存商品：直接销售 周转材料：包装物、易耗品 非流动资产 （＞1年） 长期股权投资 长期股权投资 期限在一年以上的股票投资 长期应收款 长期应收款 应收期＞1年的款项 固定资产： 房屋建筑、机器设备 1.固定资产 2.累计折旧 3.在建工程 4.工程物资 5.固定资产清理， 固定资产报废时必经科目 无形资产： 专属权、商标权、著作权 非专利技术、土地使用权等 1.无形资产 （能单独出售。） 2.累计摊销 固定资产的损耗-累计折旧 无形资产的损耗-累计摊销 在建工程、工程物资、开发支出等 特例：1.商誉 2.长期待摊费用 （装修费） 3.待处理财产损益 商誉不是无形资产，不能单独出售。 负债 过去的交易或事项形成的 现实的义务 会导致经济利益的流出 流动负债 （=1年） 短期借款 1.短期借款 偿还期在一年以内 应付票据、应付账款 2.应付票据3.应付账款 应付职工薪酬 4. 应付职工薪酬（不包括退休人员工资） 1.月底算工资 2.下月发 预收账款 5. 预收账款 应付货款或者应付货物 应付股利、应付利息 6. 应付股利 7.应付利息 应交税费 8. 应交税费 其他应付款等 9. 其他应付款（不是在买卖过程中形成的） 1.对外赔（罚）款2.收到押金 非流动负债＞1年 长期借款 10.长期借款 应付债券等 11.应付债券 所有者权益 =资产-负债 （净资产） 实收资本：投资者投入可以分配利润的一部分本钱。 1. 实收资本（注册资本） 资本公积：投资者投入不参与利润分配的一部门本钱 2. 资本公积（不参与利润分配的本钱） 盈余公积：法定盈余公积、任意盈余公积 3. 盈余公积（从净利润分配提取） 国家规定10% 未分配利润 4.本年利润9当年实现的利润或损额) 月底：收入、费用无余额 5.利润分配（历年积累的待分配利润总和） 年底：收入、费用、本年利润无 收入 日常活动形成 经济利益的总流入 会导致所有者权益的增加 与所有者投入资本无关 主营业务收入：商品销售收入等 1. 主营业务收入 销售商品、提供劳务 其他业务收入：1.销售材料的收入 2.租金收入和运输收入 备注：非日常活动形成的叫做利得。（中彩票）。 直接计入所有者权益的利得-资本公积增加 直接计入当期利润-营业外收入 （例如：1.接受的捐款。2.出售固定资产、无形资产而产生的净收益。） 2. 其他业务收入 1.销售材料 2.运输收入 3.租金收入 3.投资收益 4.营业外收入 费用 日常活动形成 经济利益的流出 导致所有者权益减少 与所有者分配利润无关 生产费用：直接材料、直接人工、制造费用 1.生产成本 2.制造费用 见最下面 期间费用：销售费用、管理费用、财务费用 1.销售费用 （广告费、展览费、销售人员工资） 2.管理费用（办公用品、水电费、房租） 3.财务费用 （利息支出、利息收入） 备注：非日常活动形成的叫做损失（捐款）。 直接计入所有者权益-资本公积减少 直接计入当期利润-营业外支出 营业外 1.自然灾害、对外捐款 支出 2.出售固定资产、无形资产产生的净损失。 4.主营业务成本 5.其他业务成本 7.营业锐金及附加 营业税、消费税、城市维护建设税、教育附加税 8.营业外支出 利润 营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—期间费用—资产减值损失+公允价值变动收益（减损失）+投资收益（减损失） 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用 所得税费用 1.生产成本 （a.原材料 b.应付职工薪酬 c.制造费用 账户期末借方余额，在产品的成本 2.制造费用（公共费用） 车间管理人员薪酬、水电费