财务比率运算.docVIP

偿债能力分析 （一）短期偿债能力分析 1、流动比率 流动比率=8014,277.59÷2,667,452.73 =3.004 2、速动比率 速动资产＝流动资产－存货－预付帐款－待摊费用 =8014,277.59－1,405,112.53－2,371,592.31－0 = 4，237，572.75 速动比率=速动资产÷流动资产 =4，237，572.75÷2,667,452.73 =1.589 3、 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B4%9F%E5%80%BA%E6%AF%94%E7%8E%87 \o 现金流动负债比率 现金流动负债比率 现金流动负债比率=年 HYPERLINK /wiki/%E7%BB%8F%E8%90%A5%E7%8E%B0%E9%87%91%E5%87%80%E6%B5%81%E9%87%8F \o 经营现金净流量 经营现金净流量÷年末流动负债 = 282,340.54 ÷2,667,452.73 =0.106 (二) HYPERLINK /wiki/%E9%95%BF%E6%9C%9F%E5%81%BF%E5%80%BA%E8%83%BD%E5%8A%9B%E5%88%86%E6%9E%90 \o 长期偿债能力分析 长期偿债能力分析 1、 HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E4%BA%A7%E8%B4%9F%E5%80%BA%E7%8E%87 \o 资产负债率 资产负债率 　资产负债率=( HYPERLINK /wiki/%E8%B4%9F%E5%80%BA%E6%80%BB%E9%A2%9D \o 负债总额 负债总额÷资产总额) =2,667,452.73÷19,867,428.47=0.134 2、 HYPERLINK /wiki/%E4%BA%A7%E6%9D%83%E6%AF%94%E7%8E%87 \o 产权比率 产权比率 负债与 HYPERLINK /wiki/%E6%89%80%E6%9C%89%E8%80%85%E6%9D%83%E7%9B%8A%E6%AF%94%E7%8E%87 \o 所有者权益比率 所有者权益比率=(负债总额÷所有者权益总额) =2,667,452.7374 =0.155 3、 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%9F%E5%80%BA%E4%B8%8E%E6%9C%89%E5%BD%A2%E5%87%80%E8%B5%84%E4%BA%A7%E6%AF%94%E7%8E%87 \o 负债与有形净资产比率 负债与有形净资产比率 有形净资产=所有者权益- HYPERLINK /wiki/%E6%97%A0%E5%BD%A2%E8%B5%84%E4%BA%A7 \o 无形资产 无形资产- HYPERLINK /wiki/%E9%80%92%E5%BB%B6%E8%B5%84%E4%BA%A7 \o 递延资产 递延资产 74 负债与有形净资产比率=(负债总额÷有形净资产) = 2,667,452.73 74 =0.155 4、 HYPERLINK /wiki/%E5%88%A9%E6%81%AF%E4%BF%9D%E9%9A%9C%E5%80%8D%E6%95%B0 \o 利息保障倍数 利息保障倍数 =（ 14,400,492.48 ＋330,291.48 ）÷330,291.48 =45 二、 HYPERLINK /wiki/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%83%BD%E5%8A%9B%E5%88%86%E6%9E%90 \o 营运能力分析 营运能力分析 　(一) HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E6%94%B6%E6%AC%BE%E9%A1%B9%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87 \o 应收款项周转率 应收款项周转率 主营业务收入净额=主营业务收入- HYPERLINK /wiki/%E9%94%80%E5%94%AE%E6%8A%98%E8%AE%A9 \o 销售折让 销售折让与折扣 = 47,686,839.00 平均应收帐款余额=(应收款项年初数+应收款项年末数)÷2