营业税改征增值税培训一般纳税人.pptVIP

附表五填表说明： 该表为数据采集表，填报纳税人在附表二《本期进项税额明细》中实际抵扣进项税额中固定资产进项税额的数据。本表分增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书两种发票数据填报；《机动车销售统一发票》数据并入增值税专用发票栏次填报。 * 附表四填表说明： 本表需至税务机关核定后方可填写。目前上海仅一家企业适用，一般企业不涉及。该表不做详细介绍。 * 附表三填表说明： 本表需至税务机关核定后方可填写。适用于营改增试点一般纳税人和小规模纳税人，填列原营业税差额征收项目所对应的明细情况，可通过“录入”和“导入”两种方式填写。 * 第1列期初减除项目余额：来自核定：增值税表三期初余额（在2012年1月所属期时统一为“0”）。 如2012年前差额征收企业存在未抵扣完的差额，按照财税[2011]133号文第二条规定应向主管税务机关申请退还营业税，不得自行在附表三第1列“期初减除项目余额”填写。 第2列：如一张发票同时用于多种计税方法，纳税人应根据不同金额自行进行拆分填列，后期将进行比对。 * 附表二填表说明： 本表为纳税人本期进项税额明细表，特别注意当月认证必须当月进行抵扣，同时注意发票认证的180天有效期。 * 8-1填写：取得试点地区货运增值税专用发票，税率11% 8-2填写：取得《公路、内河货物交通运输业发票》，税率7% 8-3填写：取得铁路、航空、管道及海运运输等费用结算单据，税率7% 请原广告业差额纳税企业特别注意第42列的填报：如第42列不填写，可能造成文化事业建设费多缴的情况；文化事业建设费=营业额×3%（该文化事业建设费计算口径不变，仍以原营业额为基准数） * 附表一填表说明; 本表为纳税人本期销售情况明细表，本表中的销售额皆为不含税销售额。企业只需对应已核定的品目填入即可。 所有品目行的销项税额根据税率自动计算并允许修改，修改幅度不超过为10元。 第21-26列免税行为：办理过减免文书，且为全免状态下的免税金额。 第7、13、19、26栏数据来自附表三。 * “即征即退货物与劳务“列为 “一般货物及劳务”列的其中数，不作为“即征即退”退税依据，现要求企业暂不填写。 第23行应纳税额减征额：后期将对该数据进行比对。 * 营业税改征增值税 （一般纳税人） 网上电子申报相关内容说明 请打开音频设备 关于调整增值税纳税申报表事项的公告 文号：上海市国家税务局 上海市地方税务局公告2011年第5号 变化：新增《本期销售额减除项目金额明细表》和《本期可抵减税额明细表》 （需至税务局做特殊标志核定后方可填写） 参见《增值税纳税申报办法辅导材料（简称：白皮书） 营业税改征增值税相关政策文件：财税[2011]110号，财税[2011]111号，财税[2011]131号，财税[2011]133号 准备工作 账户属性请于2012年2月1日后进行账户属性强制更新核定 核定（上期）数据 新增： 纳税人标志（见纳税人基本信息）: 增值税附表三期初余额 增值税多缴数 2011年年末留抵税额（见一般增值税期初数据） 征收品目代码表和登记-税种品目中增加特征标志字段 账户属性此次营改增企业使用SB101和SB102申报表，2012年2月1日起停用SB001和SB037，已发件中查看历史报表。 帐户属性 原差额征收企业如需填报减除项目，需与主管税务机关联系上报书面申请,核定后方可填报。 账户属性征收项目与品目主管税务机关已为企业核定，如有调整，营改增企业可于2012年3月31日前在网上申报系统“征收项目与品目”中自行添加未核定的税目，但前提是当期该税目必须有税申报，否则无效。为确保税目核定正确性，建议企业还是通过专管员添加相关税目。 网上申报营改增 请注意填写顺序，从右往左填写 填写报表（一般纳税人） 第1步 确认并选择需要填写的品目核定 （营业税改征增值税纳税人：是） 第2步填写FB107固定资产进项税额抵扣情况表 第3步填写FB106本期可抵减税额明细表 （可抵减税额明细表标志：是） 第4步填写FB104本期销售额减除项目金额明细表 （销售额减除项目金额明细表标志：是） 第5步填写FB103本期进项税额明细 第6步填写FB101本期销售情况明细 第7步 填写SB101增值税纳税申报表 第8步 添加附件 PB002运输业发票抵扣联清单 PB004海关完税凭证抵扣清单 PB007机动车销售发票 （机动车生产、进口、销售企业） PB010车辆识别代码清单（机动车生产、进口企业） PB012农产品