银行会计辅导纲要.docVIP

银行会计辅导纲要 日 期： 银行： 主要内容： 一、综合柜员制管理 辅导内容、辅导形式、辅导记录、辅导档案等等 1. 营业终了，按操作规定进行柜员轧账，确保日终（日中）轧账平衡；流水账必须经管理柜员逐笔核对正确，并确保尾箱账实相符后，临柜柜员方可办理签退。 2．营业终了坚持一班一结清。当班结束（日终或日中）临柜柜员必须完成本柜会计资料的整理，并将会计资料移交给管理柜员；办理柜员尾箱的交接或入库管理。 3．管理柜员承担凭证库管员职责，临柜柜员承担现金库管员职责。 4．柜员应不定期更换柜员密码，每月不得少于两次，密码可选择字母或数字组合，不能过于简单，防止密码泄漏。 5．各营业网点根据营业窗口的设置情况，相应制定客户印鉴卡的数量，印鉴卡必须由客户填制，开户时由客户统一填制若干份印鉴卡，由各营业窗口临柜柜员保管、使用。 6．对外营业窗口至少2个以上（含2个），当班柜员至少3人（含3人），柜员级别组合必须满足业务处理要求（其中02、05级柜员各1人以上）。 7．临柜柜员之间不得相互授权。 8．营业终了，临柜柜员将整理好的凭证与“会计凭证整理单”及柜员轧账时打印的资料，移交给管理柜员进行审核，并如实在“柜员会计资料移交登记簿”上详细记录移交的会计资料。 9．柜员配备的各类业务用章，每日营业终了，应入库保管。 二、暂收暂付款（1391、262105、2431等科目） 1．挂账款处理是否合规、处理是否及时 2．综合业务系统是否存在对公客户账户信息、客户信息与人行账户信息不一致的情况，以致经常发生结算款项挂账262105科目的现象。 3．1391科目其他应收款出账时必须经领导审批方可出账（正常结算挂账除外）。该科目下属系统标准账户的，不允许柜员使用与该账户无关的业务。柜员每日必须对以下账户进行核对13910500001对有余额的账户，应检查挂账情况，并进行账务处理。 4．2621科目该科目下属系统标准账户的，不允许柜员使用与该账户无关的业务。柜员每日必须对以下账户进行核对：26210500001、26210800001、26210900001、26211000001，对有余额的账户，应检查挂账情况，并进行相应账务处理。其他应付款支付应经领导审批方可出账，现金付款的还须收款人签字确认（除结算挂账转出、计提挂账上划外）。 三、中间业务 1．是否与委托单位订立中间业务协议，协议内容是否合理、规范 2．办理中间业务时凭证处理是否规范（汇总记账凭证、打印清单与提供的清单核对） 3．办理中间业务时是否存在多次重复入账 四、结算账户管理 1．各类银行结算账户管理工作是否规范有序，是否配备账户主管、账户专管员，是否开展账户业务培训和账户年检工作。 2．开展以各类银行结算账户开户、使用为主要内容的客户尽职调查情况。 3．各类银行结算账户开立、变更、撤销的依据或证明文件是否符合《人民币银行结算账户管理办法》等相关规章制度规定。有否为身份不明（证明文件虚假、过期失效）的客户开立账户。 4．核准类银行结算账户是否经人民银行核准。 5．备案类银行结算账户是否及时向人民银行账户管理系统报备；有否存在开而不备，用后撤销的现象。 6．各类银行结算账户名称与预留印鉴名称是否一致，有否开立匿名、假名账户。 7．存款人以单位名称后加内设机构开立专用存款账户是否按规定填写申请书附页。 8．预算单位账户是否经财政部门批准。 9．是否为一般存款账户和专用存款账户违反规定支取现金。 10．是否违反规定在基本存款账户开户行开立一般存款账户。 11．临时存款账户是否存在超期使用情况。 12．是否对单位银行结算账户实行生效日制度。 13．对纳入账户管理系统且一年以上未发生收付业务的银行结算账户是否按规定在账户管理系统加注“久悬”标志。 14．是否存在明知或应知是单位资金，而允许以个人名义开立账户存储。 15．是否存在违反规定为客户多头开立账户的情况。 16．个人结算账户的规范使用情况，有否违反规定支取现金。 17．对账、记账岗位是否分离，是否设立专门的对账岗位 18．销户后未用的重要空白凭证是否收回，并做正确的处理 19．人行账户名称与综合业务系统名称是否相符 20．是否违规将单位账户资金转入个人账户 21．对公账户是否进行分类，分类是否符合规定 22．对账单的回收率是否达到规定要求，对账单是否加盖单位预留印鉴并折角核对 五、反洗钱 1．反洗钱组织机构建设方面： (1)反洗钱组织领导机构和反洗钱专门工作机构设立情况，辖内反洗钱专、兼职人员配备情况，人员变动有否及时进行调整，并书面上报联社； (2)营业机构有关反洗钱岗位及岗位责任制建立健全和实际落实情况，包括：工作职责、工作程序、会议次数、会议记录、会议决定及贯彻实施效果等（每季度至