日常涉税问题100问.docVIP

PAGE PAGE 1 - - 目 录 一、纳税申报岗 ………………………………………………… 2-7 二、金税综合岗 ………………………………………………… 8-13 三、税务登记岗 …………………………………………………13-14 四、受理申请岗 ………………………………………………. 14-16 五、代开发票岗 ………………………………………………… 17-18 六、发票相关岗 …………………………………………………18-20 七、金税发行岗 ………………………………………………….20-22 纳税申报岗 1、问：认证增值税专用发票需要携带何种资料？ 答：来税务局办理认证事宜需要携带需认证发票的抵扣联和本单位税务登记证副本原件。 2、问：增值税专用发票的认证有效期是多长时间？ 答：自开票日起90天内。 3、问：内河和公路运输发票的认证有效期是多长时间？ 答：自开票日起90天内。 4、问：内河和公路运输发票的认证后，抵扣联是否加盖已认证戳记？ 答：内河和公路运输发票的抵扣联不允许加盖任何戳记。 5、问：铁路运输发票是否需要认证，如何办理抵扣？ 答：不需要，当月取得铁路运费发票后，应将份数，金额，税额填写在申报表附表2，同时，录入四小票程序生成电子文件。具体操作程序详见申报四小票。 6、问：网上认证企业通过网络认证专用发票后，税务机关是否要在专用发票抵扣联及认证结果通知书上加盖“已认证戳记”吗？ 答：不须加盖任何戳记。 7、问：作为小规模纳税人，在申报时候最容易出错误的地方在哪里？ 答：注意非核定征收企业误将销售额填入核定销售额栏。 8、问：上月有预缴税款的企业在申报时如何处理？ 答：应将预缴税款填入申报表预缴税款栏，并将所对应销售收入计入本期销售收入栏。 9、问：防伪税控抄税的正确时间？ 答：防伪税控一机多票系统允许企业非征期至多7次抄报税，但次月征期内必须做全月抄报税一次。 10、问：如果在本月月中误操作，做了一次抄税该如何解决？ 答：若出现这种情况则应到税务大厅窗口进行报税后，待次月征期内再重新进行全月抄报税。 11、问：正式一般纳税人应如何申报抵扣增值税专用发票税款？ 答：一般纳税人在当月认证发票在当月允许抵扣。即“当期认证，当期抵扣”。 12、问：辅导期一般纳税人应如何申报抵扣？ 答：辅导期一般纳税人在当月认证发票在次月允许抵扣。当月认证发票后，先申报待抵扣，在次月领取《稽核比对通知书》后方可申报抵扣税款。 13、问：辅导期一般纳税人申报抵扣税款如何填写申报表？ 答：当月认证后，在填报当期待抵扣（增值税专用发票）税额时，必须在附表二24和25栏同时填写，申报数据方才有效；次月申报抵扣，将数据填入附表二1和23栏。 14、问：如何申报海关增值税专用发票完税凭证抵扣？ 答：关于抵扣，我局目前有两种情况，一种为先比对后抵扣，另一种为当月抵扣。 ①若企业为第一种情况，则应在当月取得海关完税凭证后，将份数，金额，税额填写在申报表附表2的第28行内，作为海关代抵扣进项税额。同时，录入四小票程序生成电子文件，打印海关清单，报送海关完税凭证以及我局接受企业进出口合同备案报送资料登记单（回执）复印件。（注意：在本月申报时，不要将海关清单电子文件导入到浩天申报文件的压缩包内。）在次月进行抵扣时，月底到大厅25号窗口领取《交叉稽核比对结果通知书》后，将上月第28行海关待抵额填写在申报附表2的第5行内，在申报抵扣月份，将上月海关清单的电子文件导入到浩天申报文件的压缩包内。同时报送交叉稽核结果复印件。 ②第二种情况时，应在当月取得海关完税凭证后，将份数，金额，税额填写在申报表附表2的第5行内，作为海关代抵扣进项税额，同时，录入四小票程序生成电子文件，将海关清单电子文件导入到浩天申报文件的压缩包内。 15、问：申报减免税是否需要备案、审批？ 答：在每年一月底前均需办理减免税备案、审批手续。 16、问：有机动车销售业务的企业申报时应提供哪些资料？ 答：应报送机动车销售发票清单和统计表各一份，并提供发票原件.复印件。 17、问：申报文件数据输入错误应如何更改？ 答：上门申报企业到税务大厅拷取撤销文件，网上申报企业在天津市国家税务局网站下载撤销文件并在神州浩天申报系统企业端中进行操作，详细操作步骤请咨询神州浩天客服。（电话 18、问：由于各种原因重新安装了申报软件，所得税申报时提示列累计数有误怎么办？ 答：1、要先撤销所得税纳税申报，然后删除该申报表所有的数据，保存退出。 2、将HT申报系统时间调至上季度申报期，录入上季度申报表数据，保存退出。 3、再将HT申报系统时间调至当前申报期，录入当期数据，保存申报。 19、问：核定征收企业所得税申报表（B类）如何填写？ 答：核定征收企业所得税申报表按累