银行管理第二章银行资本金管理.pptVIP

第二章 银行资本金管理 本章目录 学习指引 §2.1商业银行资本金的功能与构成 本节主要知识点： 一、银行资本的含义 银行资本作为独特的经济概念，是一个不断发展和深化的理解过程。目前有三种定义： 1、会计意义上的银行资本金（会计资本 Accounting Capital） 银行总资产 – 银行总负债 = 银行股东权益（会计意义上的资本金） 2、经济意义上的银行资本金（经济资本 Economic Capital） 指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。 3、法定银行资本金（法定资本 Required Capital ） 法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支付，在资产帐户上以一般准备金来表现 各种银行资本金概念之间的关系 法定资本与会计资本的关系 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益和信心。 法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛。会计资本构成法定资本的最重要组成部份即核心资本 法定资本与经济资本的关系 经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益 巴塞尔协议下的法定资本 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分组成 二、商业银行资本金的功能 三、商业银行资本金的构成 三、银行资本的构成 1 股权资本(equity capital) 普通股 累积优先股 优先股 非累积优先股 2 资本公积 （surplus) 股本溢价 资产重估增值 捐赠 3留存收益 (retained earnings) 盈余公积 未分配利润 4 资本债券 (capital notes and debentures) 5损失准备金 （provision) §2.2巴塞尔协议与资本充足率的测定 本节主要知识点： 一、 适量资本的测量 （一）. 总量比例法 1. 资本/总存款 10% 优点：简单、明了。缺点：没有考虑到银行损失主要来之于资产运用方面 2. 资本/总资产 7% 优点：简单、明了，考虑了银行资本与资产运用的风险之间的联系。缺点；忽略了资产组合风险的差异 3. 资本/风险资产 20%~16% （风险资产=总资产-现金资产-同业拆借-政府证券） 优点：考虑了资产组合的风险，便于操作。缺点：风险资产的划分过于粗略， 对风险测算的精确度不高 （二）、风险分类比率法 1 纽约联储风险分类法的适量资本要求（分为六类） （1）无风险资产 (riskless assets) x 0% (2) 低风险资产(minimum-risk assets) x 5% （3）组合资产（portfolio assets) x 12% (4) 次级资产（substandard assets) x 20% (5) 可疑资产(doubtfull assets) x 50% （6）固定资产和损失资产（fixed lost assets) x100% 优点：对表内资产的风险划分比较精确。 缺点：没考虑表外资产的风险，没有统一的资本比率要求 2.巴塞尔协议（Basel Accord) 适量资本要求(1988年) 基本思想：适量资本的确定应以吸收银行表内、表外可能产生的 损失为基础，资本数量应与资产风险的程度相对应 二、《巴塞尔协议》产生的背景 三、《巴塞尔协议》的基本内容 （一）、划分资本 （二）、规定资产的风险权重 （三）、规定商业银行资本充足率的最低标准 （四）、过渡期安排 四、资本充足率的测定 §2.3 《巴塞尔协议》的发展 本节主要知识点： 一、《有效银行监管的核心原则》 核心原则产生的背景 核心原则的内容 核心原则的特点 二、《巴塞尔新资本协议》 《巴塞尔新资本协议》产生的背景 巴塞尔新资本协议 《巴塞尔新资本协议》的三大支柱 协议有关资本充足率的计算 协议有关资本充足率的计算（续） 信用风险加权资产的计算 （ 1）标准法 按信贷资产是否有外部评级以及外部评级机构的评级结果给予相应的风险权重进而计算出银行总信用风险加权资产。 （2）内部评级法 根据银行监管机构或银行自身对信贷资产的评级来确定资产风险权重进而计算出总的信用风险加权资产。 标准法 内部评级法 内部评级法