姚岳《企业财务会计》课件.ppt

一 货币资金 主要是概念，很少出题。 1.货币资金范围：库存现金、银行存款和其他货币资金。 2.库存现金的适用范围、库存现金限额。 3.银行存款开户规定、结算方式。 4.其他货币资金种类：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款。 例题 08单选 在资产负债表日，交易性金融资产的市价低于其账面价值的差额，进行账务处理时，应借记的会计科目是： A．营业外支出 B．公允价值变动损益 C．投资收益 D．资产减值损失 07单选资产负债表日，交易性金融资产公允价值高于其账面价值时，按其差额应借记的会计科目是： A．投资收益 B．公允价值变动损益 C．交易性金融资产——公允价值变动 D．交易性金融资产——成本 『例1』07年考题 如果企业无力支付到期的银行承兑汇票，收到银行通知时，应将其： A．转作短期借款 B．转作应付账款 C．转作其他应付款 D．不进行账务处理 ■票据到期值＝50 000元 ■贴现天数=80天 ■贴现息=50000 × 6‰ × （80/30）=800元 ■贴现款=50000-800=49200元 借：银行存款　　　 49200 财务费用　　 800 贷：应收票据　　　 50 000